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2025国考辽源市税务管理岗位申论高频考点及答案

一、归纳概括题（共3题，每题10分）

1.题目：

辽源市某税务分局在推进“便民办税”过程中，收集到纳税人反映的若干问题。请根据以下材料，归纳概括纳税人反映的主要问题，并分析问题产生的原因。

材料：

（1）部分中小企业反映，在线申报系统操作复杂，缺乏专人指导，导致申报错误率高。

（2）个体工商户表示，税务优惠政策宣传不到位，多数人不知情或申请流程繁琐。

（3）部分纳税人反映，税务稽查流程不透明，检查前未提前告知，影响正常经营。

（4）偏远地区纳税人反映，办税服务厅分布稀疏，交通不便，需长途跋涉办理业务。

（5）部分企业抱怨，税务部门响应速度慢，咨询问题需多次跑腿，效率低下。

答案：

主要问题：

1.在线申报系统操作复杂：中小企业因缺乏指导，申报错误率高。

2.政策宣传不到位：个体工商户对税务优惠不知情或申请难。

3.稽查流程不透明：税务稽查未提前告知，影响纳税人经营。

4.办税服务厅分布稀疏：偏远地区纳税人办事不便。

5.部门响应速度慢：咨询问题需多次跑腿，效率低。

原因分析：

1.技术培训不足：税务部门未加强对中小企业的系统操作培训。

2.宣传机制不完善：优惠政策宣传渠道单一，覆盖面窄。

3.稽查工作规范缺失：未建立标准化提前告知流程。

4.基层服务资源不足：偏远地区办税服务厅数量少，配套设施落后。

5.内部协调效率低：多部门协同不足，导致纳税人重复跑腿。

2.题目：

辽源市税务部门在落实“减税降费”政策过程中，发现部分纳税人未充分享受政策红利。请根据以下材料，归纳概括未享受政策的主要原因，并提出改进建议。

材料：

（1）某机械制造企业表示，因对税收抵扣政策理解不深，未及时申报享受优惠。

（2）部分农产品加工企业反映，发票管理混乱，无法满足抵扣要求。

（3）个体工商户因规模小，认为政策门槛高，主动放弃申请。

（4）税务部门工作人员反映，部分纳税人主动咨询意愿低，依赖被动通知。

（5）部分地区政策执行口径不一，导致纳税人无所适从。

答案：

未享受政策的主要原因：

1.政策理解不足：企业对税收抵扣政策认知模糊。

2.发票管理问题：农产品加工企业因发票混乱无法抵扣。

3.规模门槛限制：个体工商户因规模小放弃申请。

4.主动咨询意愿低：纳税人依赖被动通知。

5.执行口径不统一：部分地区政策解释不一致。

改进建议：

1.加强政策培训：通过线上线下结合方式普及抵扣政策。

2.优化发票管理：为企业提供发票开具指导，简化抵扣流程。

3.降低申请门槛：对个体工商户提供简化版优惠政策。

4.提升服务主动性：鼓励纳税人主动咨询，提供个性化指导。

5.统一执行标准：明确各地政策解释口径，避免争议。

3.题目：

辽源市税务部门在调研中发现，部分纳税人因涉税风险意识薄弱，存在偷税漏税行为。请根据以下材料，归纳概括纳税人涉税风险意识薄弱的表现，并分析问题成因。

材料：

（1）某餐饮企业随意虚开发票，认为税务稽查概率低。

（2）部分小微企业未按规定记账，账目混乱，易被认定为偷税。

（3）部分纳税人认为“小税额”可忽略不计，未及时申报。

（4）税务部门工作人员反映，纳税人风险教育力度不足。

（5）部分地区涉税违法成本偏低，导致纳税人侥幸心理严重。

答案：

纳税人涉税风险意识薄弱的表现：

1.虚开发票：餐饮企业为避税随意虚开。

2.账目混乱：小微企业未按规定记账。

3.忽视小税额申报：部分纳税人认为“小税”可忽略。

4.风险教育不足：税务部门宣传力度不够。

5.违法成本低：部分地区对偷税行为处罚不严。

问题成因：

1.侥幸心理作祟：纳税人低估被稽查概率。

2.会计基础薄弱：小微企业缺乏专业记账能力。

3.政策威慑不足：部分地区违法成本低，未能形成震慑。

4.教育宣传滞后：税务部门未有效普及风险知识。

5.监管手段有限：难以对所有纳税人进行实时监控。

二、综合分析题（共2题，每题15分）

1.题目：

辽源市税务部门计划推行“智慧税务”建设，以提升征管效率。请根据以下材料，分析“智慧税务”建设的必要性和潜在挑战，并提出对策建议。

材料：

（1）某税务专家指出，“智慧税务”可通过大数据分析精准识别偷税风险，提高稽查效率。

（2）部分纳税人反映，数字化系统操作复杂，老年人难以适应。

（3）税务部门工作人员表示，需投入大量资金建设信息化平台。

（4）部分地区网络基础设施薄弱，影响数据传输速度。

（5）数据安全成为“智慧税务”建设的核心顾虑，需加强隐私保护。

答案：

必要性：

1.提升征管效率：大数据分析可精准识别偷税风险。

2.优化纳税服务：简化流程，减少人工干预。

3.降低行政成本：自动化处理减少人力