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2025年国际税务合同协议书

鉴于各方希望就国际税务合作事宜达成一致，特依据下列条款签订本协议。

第一条定义与解释

除非上下文另有明确说明，本协议中使用的术语定义如下：

1.1关联公司：指一方直接或间接控制、被控制或共同控制另一方的公司，或双方直接或间接控制同一公司的公司。

1.2受控公司：指根据适用法律，被另一公司拥有超过50%有投票权股份或权益，或能够实际控制其经营决策的公司。

1.3转让定价：指关联公司之间进行的交易定价，该定价不符合独立交易原则。

1.4独立交易原则：指关联公司在没有关联关系的情况下，根据市场条件进行的交易应采用的定价原则。

1.5合理利润原则：指关联公司在进行交易时，应确保获得与其承担的风险、资本投入和所创造的价值相匹配的合理利润。

1.6税务居民：指根据适用法律被认定为一个国家税务居民的个体或法人。

1.7预提所得税：指对股息、利息、特许权使用费等跨境支付征收的所得税。

1.8税收协定：指两个或多个国家为减少或消除双重征税而签订的国际公约或协议。

1.9预约定价协议（APA）：指税务机关与企业就未来一段时期内的关联交易定价方法达成的书面协议。

1.10税务不确定性协议（UIDA）：指税务机关与企业就特定税务事项的不确定性达成的书面协议。

1.11相互协商程序（MSP）：指税收协定中规定的，允许居住国税务机关与协定对方国家的税务机关合作，解决双重征税或税收待遇不当问题的程序。

第二条主旨与目的

2.1本协议旨在明确各方在跨境业务活动中的税务合作与协调机制。

2.2本协议的目的是确保各方的税务活动符合其主要经营所在地及其他所有相关司法管辖区的适用税法，并优化集团整体税负。

2.3本协议还旨在建立有效的税务信息沟通渠道，及时解决税务争议，降低税务风险。

第三条权利与义务

3.1各方承诺遵守其各自主要经营所在地及其他所有相关司法管辖区的所有适用税法、法规、条例和具有约束力的税收决定。

3.2各方承诺确保所有关联交易的价格符合独立交易原则或合理利润原则，并能够证明其交易符合转让定价要求。

3.3各方承诺在符合法律和商业原则的前提下，共同探讨或执行税务优化策略，但所有税务筹划活动均应基于合理的商业目的，并保留好相关商业实质证据。

3.4各方承诺在集团内部或根据本协议约定，及时、准确地共享与税务合规、转让定价、审计等相关的税务信息，但共享信息不得超出必要范围，并应遵守本协议的保密条款。

3.5各方承诺在各自管辖区的税务机关进行税务审计或调查时，相互提供必要的协助，具体协助方式另行协商确定。

3.6各方承诺建立并维护有效的内部税务控制体系和风险管理机制，以识别、评估和应对税务风险。

第四条税务信息保密

4.1各方应对在履行本协议过程中获悉的对方的商业秘密、财务信息、税务信息等予以严格保密。

4.2保密信息的范围包括但不限于：税务申报数据、税务审计资料、转让定价分析方法、税务筹划方案、预约定价协议或税务不确定性协议的内容、与税务机关的沟通记录等。

4.3各方承诺仅为履行本协议之目的使用保密信息，不得向任何第三方披露，但以下情况除外：

a)法律法规要求披露；

b)接受第三方委托提供专业服务且该第三方同意承担保密义务；

c)各方事先书面同意。

4.4本协议的保密义务不因本协议的终止而解除，持续有效期限为本协议终止后五（5）年。

第五条税务争议的预防与解决

5.1各方应积极通过友好协商的方式解决履行本协议过程中产生的任何税务疑问或分歧。

5.2各方应建立定期的税务沟通机制，至少每年召开一次会议，讨论税务合规情况、转让定价安排、税务风险等事宜。

5.3当税务争议无法通过协商解决时，各方应首先尝试达成预约定价协议（APA）或税务不确定性协议（UIDA）。

5.4如果APA或UIDA无法达成，各方应寻求启动相互协商程序（MSP）。

5.5如果MSP无法解决争议，且双方未就其他争议解决方式达成一致，则应将争议提交至[选择仲裁或诉讼，例如：伦敦国际仲裁院]根据其届时有效的仲裁规则进行仲裁，仲裁语言为英语。仲裁裁决是终局的，对各方均有约束力。

5.6或[如果选择诉讼]则应将争议提交至[明确法院名称，例如：英国东伦敦郡高等法院]审理，该法院对争议具有管辖权。

第六条法律适用与争议解决

6.1本协议应依照[选择法律，例如：英国法]的法律进行解释、效力认定及履行。

6.2除本协议第五条另有约定外，本协议项下的任何争议均应依照本协议第五条的约定解决。

第七条协议的生效、期限与终止

7.1本协议自各方授权代表签字并盖章之日起生效。

7.2本协议的有效期为[例如：五（5）年]，自生效日起计算。

7.3本协议可由各方协商一致终止。任