2025税务会计实训试题及答案.docVIP

2025税务会计实训试题及答案

单项选择题（每题2分，共10题）

1.增值税一般纳税人适用的税率不包括（）

A.13%

B.9%

C.6%

D.3%

2.企业所得税的税率一般是（）

A.20%

B.25%

C.15%

D.10%

3.下列属于消费税征税范围的是（）

A.冰箱

B.彩电

C.白酒

D.电脑

4.小规模纳税人增值税征收率为（）

A.5%

B.3%

C.6%

D.1%

5.城市维护建设税的计税依据是（）

A.增值税

B.消费税

C.增值税和消费税

D.企业所得税

6.企业所得税应纳税所得额的计算原则是（）

A.权责发生制

B.收付实现制

C.配比原则

D.实质重于形式

7.下列属于税收优惠形式的是（）

A.加征

B.减免税

C.重征

D.多征

8.个人所得税工资薪金所得适用的税率是（）

A.比例税率

B.超额累进税率

C.定额税率

D.超率累进税率

9.房产税从价计征的税率是（）

A.1.2%

B.12%

C.5%

D.5%-10%

10.印花税的税率形式不包括（）

A.比例税率

B.定额税率

C.累进税率

D.以上都不对

答案：1.D2.B3.C4.B5.C6.A7.B8.B9.A10.C

多项选择题（每题2分，共10题）

1.下列属于流转税的有（）

A.增值税

B.消费税

C.关税

D.企业所得税

2.增值税的纳税期限有（）

A.1日

B.3日

C.5日

D.10日

3.企业所得税的扣除项目包括（）

A.成本

B.费用

C.税金

D.损失

4.消费税的纳税环节包括（）

A.生产环节

B.委托加工环节

C.进口环节

D.零售环节

5.下列属于地方税的有（）

A.房产税

B.城镇土地使用税

C.契税

D.土地增值税

6.税收的特征有（）

A.强制性

B.无偿性

C.固定性

D.灵活性

7.个人所得税的专项附加扣除项目有（）

A.子女教育

B.继续教育

C.大病医疗

D.住房贷款利息

8.增值税专用发票的基本联次包括（）

A.发票联

B.抵扣联

C.记账联

D.存根联

9.企业所得税的纳税地点可能是（）

A.登记注册地

B.实际经营管理地

C.机构所在地

D.以上都不对

10.印花税的征税范围包括（）

A.合同

B.产权转移书据

C.营业账簿

D.权利、许可证照

答案：1.ABC2.ABCD3.ABCD4.ABCD5.ABCD6.ABC7.ABCD8.ABC9.ABC10.ABCD

判断题（每题2分，共10题）

1.所有企业都要缴纳企业所得税。（）

2.增值税是价外税。（）

3.消费税只在生产环节征税。（）

4.小规模纳税人不能开具增值税专用发票。（）

5.城市维护建设税的税率根据地区不同分为三档。（）

6.企业所得税按年计征，分月或分季预缴。（）

7.个人所得税的纳税人包括居民个人和非居民个人。（）

8.房产税的征税对象是房屋。（）

9.印花税应纳税额不足一角的，免纳印花税。（）

10.税收滞纳金可以在企业所得税前扣除。（）

答案：1.×2.√3.×4.×5.√6.√7.√8.√9.√10.×

简答题（总4题，每题5分）

1.简述增值税的视同销售行为。

将自产、委托加工的货物用于非增值税应税项目、集体福利或个人消费；将自产、委托加工或购进的货物作为投资、分配给股东或投资者、无偿赠送他人等。

2.企业所得税的收入总额包括哪些？

包括销售货物收入、提供劳务收入、转让财产收入、股息、红利等权益性投资收益、利息收入、租金收入、特许权使用费收入、接受捐赠收入和其他收入。

3.消费税的计税方法有哪些？

从价定率、从量定额、从价定率和从量定额复合计税。

4.简述个人所得税综合所得包括的项目。

工资、薪金所得；劳务报酬所得；稿酬所得；特许权使用费所得。

讨论题（总4题，每题5分）

1.如何合理利用税收优惠政策降低企业税负？

可关注行业相关优惠，如高新技术企业税收优惠。合理安排成本费用扣除，充分利用研发费用加计扣除等政策，准确核算收入成本，确保符合优惠条件并及时申报享受。

2.增值税发票管理对企业有何重要性？

保证交易真实性与合法性，作为抵扣凭证影响税负，是税务检查重要依据，规范发票管理利于防范税务风险，维护企业财务健康与正常运