2025税务会计搜题题库及答案.docVIP

2025税务会计搜题题库及答案

单项选择题（每题2分，共10题）

1.下列属于流转税的是（）

A.企业所得税

B.增值税

C.房产税

D.印花税

2.增值税一般纳税人适用的税率不包括（）

A.13%

B.9%

C.6%

D.5%

3.消费税的计税方法不包括（）

A.从价定率

B.从量定额

C.复合计税

D.从价定额

4.企业所得税的税率一般是（）

A.20%

B.25%

C.15%

D.10%

5.下列不属于税收特征的是（）

A.强制性

B.无偿性

C.固定性

D.灵活性

6.增值税小规模纳税人征收率一般是（）

A.3%

B.5%

C.6%

D.9%

7.城市维护建设税的计税依据是（）

A.增值税

B.消费税

C.增值税和消费税

D.企业所得税

8.下列属于财产税的是（）

A.契税

B.土地增值税

C.印花税

D.资源税

9.个人所得税工资薪金所得的税率形式是（）

A.比例税率

B.超额累进税率

C.定额税率

D.超率累进税率

10.税务会计的基本职能不包括（）

A.核算

B.监督

C.决策

D.筹划

答案：1.B2.D3.D4.B5.D6.A7.C8.A9.B10.C

多项选择题（每题2分，共10题）

1.下列属于税务会计要素的有（）

A.计税依据

B.应税收入

C.扣除费用

D.应纳税额

2.增值税的征税范围包括（）

A.销售货物

B.提供加工修理修配劳务

C.销售服务

D.销售无形资产

3.消费税的纳税环节包括（）

A.生产环节

B.委托加工环节

C.进口环节

D.零售环节

4.企业所得税的扣除项目包括（）

A.成本

B.费用

C.税金

D.损失

5.下列属于税收优惠形式的有（）

A.减税

B.免税

C.加计扣除

D.加速折旧

6.增值税专用发票的基本联次包括（）

A.发票联

B.抵扣联

C.记账联

D.存根联

7.下列属于税务会计工作流程的有（）

A.纳税登记

B.发票管理

C.纳税申报

D.税款缴纳

8.个人所得税的专项附加扣除项目有（）

A.子女教育

B.继续教育

C.大病医疗

D.住房贷款利息

9.资源税的征税对象包括（）

A.原油

B.天然气

C.煤炭

D.金属矿

10.税务会计与财务会计的区别有（）

A.目标不同

B.核算依据不同

C.核算基础不同

D.工作重点不同

答案：1.ABCD2.ABCD3.ABCD4.ABCD5.ABCD6.ABC7.ABCD8.ABCD9.ABCD10.ABCD

判断题（每题2分，共10题）

1.税务会计只需要核算税款，无需进行税务筹划。（）

2.增值税是价内税。（）

3.消费税的纳税人一定是增值税的纳税人。（）

4.企业所得税的应纳税所得额等于会计利润。（）

5.税收的固定性意味着税率不能调整。（）

6.小规模纳税人不能开具增值税专用发票。（）

7.城市维护建设税的税率根据地区不同分为三档。（）

8.印花税是行为税。（）

9.个人所得税的纳税人分为居民个人和非居民个人。（）

10.税务会计不需要遵循会计准则。（）

答案：1.×2.×3.√4.×5.×6.×7.√8.√9.√10.×

简答题（总4题，每题5分）

1.简述税务会计的目标。

为国家税务机关和企业提供税务信息，保证企业正确计税、纳税，维护国家税收利益和企业合法权益。

2.增值税一般纳税人应纳税额如何计算？

应纳税额=当期销项税额-当期进项税额。

3.企业所得税的纳税调整项目有哪些？

如税收滞纳金、超标准的业务招待费等。

4.简述消费税的特点。

征收范围具有选择性，税率具有差别性，征收方法具有多样性等。

讨论题（总4题，每题5分）

1.如何加强企业税务风险管理？

建立健全税务风险管理制度，提高税务人员素质，加强与税务机关沟通等。

2.税收优惠对企业发展有何作用？

降低企业税负，促进企业投资、创新等，增强企业竞争力。

3.税务会计与财务会计融合的意义是什么？

提高会计信息质量，减少核算成本，更好服务企业决策。

4.怎样做好纳税申报工作？

准确核算，熟悉申报流程，按时申报，确保数据真实完整。