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2025税务会计业务题库及答案

单项选择题（每题2分，共10题）

1.增值税一般纳税人适用的税率不包括（）

A.13%

B.9%

C.6%

D.3%

2.企业所得税的税率一般是（）

A.15%

B.20%

C.25%

D.30%

3.消费税的计税方法不包括（）

A.从价定率

B.从量定额

C.复合计税

D.从价定量

4.以下不属于税收特征的是（）

A.强制性

B.无偿性

C.固定性

D.灵活性

5.小规模纳税人征收率通常为（）

A.2%

B.3%

C.4%

D.5%

6.城市维护建设税的计税依据是（）

A.增值税

B.消费税

C.增值税和消费税

D.企业所得税

7.个人所得税工资薪金所得的税率形式是（）

A.比例税率

B.超额累进税率

C.定额税率

D.超率累进税率

8.房产税从价计征的税率是（）

A.1.2%

B.12%

C.10%

D.5%

9.车辆购置税的税率是（）

A.5%

B.10%

C.15%

D.20%

10.印花税的税率形式不包括（）

A.比例税率

B.定额税率

C.累进税率

D.累退税率

答案：1.D2.C3.D4.D5.B6.C7.B8.A9.B10.C

多项选择题（每题2分，共10题）

1.下列属于流转税的有（）

A.增值税

B.消费税

C.关税

D.企业所得税

2.税收优惠形式包括（）

A.减税

B.免税

C.退税

D.税收抵免

3.下列属于税务会计工作内容的有（）

A.税款计算

B.纳税申报

C.税务筹划

D.发票管理

4.增值税的纳税期限可以是（）

A.1日

B.3日

C.5日

D.10日

5.企业所得税的扣除项目包括（）

A..成本

B.费用

C.税金

D.损失

6.消费税的征收环节包括（）

A.生产环节

B.委托加工环节

C.进口环节

D.零售环节

7.下列属于财产税的有（）

A.房产税

B.契税

C.车船税

D.土地增值税

8.个人所得税的专项附加扣除项目有（）

A.子女教育

B.继续教育

C.大病医疗

D.住房贷款利息

9.印花税的征税范围包括（）

A.合同

B.产权转移书据

C.营业账簿

D.权利、许可证照

10.城市维护建设税的纳税人所在地包括（）

A.市区

B.县城

C.镇

D.农村

答案：1.ABC2.ABCD3.ABCD4.ABCD5.ABCD6.ABCD7.ABC8.ABCD9.ABCD10.ABC

判断题（每题2分，共10题）

1.税务会计与财务会计目标相同。（）

2.增值税是价外税。（）

3.企业所得税按年计征，分月或分季预缴。（）

4.消费税只在生产环节征收。（）

5.税收滞纳金可以在企业所得税前扣除。（）

6.小规模纳税人不能开具增值税专用发票。（）

7.房产税的征税对象是房屋。（）

8.个人所得税全员全额扣缴申报是针对所有纳税人。（）

9.印花税应纳税额不足1元的按1元贴花。（）

10.城市维护建设税没有独立的征税对象。（）

答案：1.×2.√3.√4.×5.×6.×7.√8.×9.√10.√

简答题（总4题，每题5分）

1.简述增值税视同销售的情形。

答：将货物交付其他单位或者个人代销；销售代销货物；设有两个以上机构并实行统一核算的纳税人，将货物从一个机构移送其他机构用于销售，但相关机构设在同一县（市）的除外；将自产或者委托加工的货物用于非增值税应税项目等。

2.企业所得税的不征税收入有哪些？

答：财政拨款；依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金；国务院规定的其他不征税收入。

3.简述消费税的纳税义务发生时间。

答：采取赊销和分期收款结算方式的，为书面合同约定的收款日期的当天，书面合同没有约定收款日期或者无书面合同的，为发出应税消费品的当天；采取预收货款结算方式的，为发出应税消费品的当天等。

4.印花税的缴纳方法有哪些？

答：自行贴花办法；汇贴或汇缴办法；委托代征办法。

讨论题（总4题，每题5分）

1.如何合理进行税务筹划？

答：利用税收优惠政策，如减免税等；合理安排收入与成本费用确认时间；选择合适的组织形式和经营方式等，在合法前提下降低税负。

2.税务会计与财务会计的联系与区别是什么？

答：联系是都以企业经济业务为核算对象。区别在于目标不同，税务