2025税务会计试题及答案百度.docVIP

2025税务会计试题及答案百度

单项选择题（每题2分，共10题）

1.增值税一般纳税人适用的税率不包括以下哪种？

A.13%

B.9%

C.6%

D.5%

2.企业所得税的税率是？

A.20%

B.25%

C.15%

D.30%

3.以下属于消费税应税消费品的是？

A.冰箱

B.彩电

C.白酒

D.电脑

4.城市维护建设税的计税依据是？

A.增值税

B.消费税

C.增值税和消费税

D.企业所得税

5.房产税从价计征的税率是？

A.1.2%

B.12%

C.5%

D.3%

6.车辆购置税的税率是？

A.10%

B.5%

C.15%

D.20%

7.印花税的税率形式不包括？

A.比例税率

B.定额税率

C.累进税率

D.以上都不是

8.个人所得税工资薪金所得的税率是？

A.比例税率

B.超额累进税率

C.定额税率

D.超率累进税率

9.以下哪种行为不缴纳契税？

A.房屋买卖

B.房屋赠与

C.房屋出租

D.房屋交换

10.资源税的纳税环节是？

A.生产销售环节

B.批发环节

C.零售环节

D.消费环节

答案：1.D2.B3.C4.C5.A6.A7.C8.B9.C10.A

多项选择题（每题2分，共10题）

1.以下属于税收特征的有？

A.强制性

B.无偿性

C.固定性

D.灵活性

2.增值税的征税范围包括？

A.销售货物

B.提供加工修理修配劳务

C.销售服务

D.销售无形资产

3.企业所得税的扣除项目包括？

A.成本

B.费用

C.税金

D.损失

4.消费税的纳税期限有？

A.1日

B.3日

C.5日

D.10日

5.城市维护建设税的纳税人包括？

A.缴纳增值税的单位

B.缴纳消费税的单位

C.缴纳增值税的个人

D.缴纳消费税的个人

6.房产税的纳税人包括？

A.产权所有人

B.承典人

C.房产代管人

D.使用人

7.车辆购置税的免税情形有？

A.外国驻华使馆车辆

B.军队车辆

C.设有固定装置的非运输车辆

D.新能源汽车

8.印花税的应税凭证包括？

A.合同

B.产权转移书据

C.营业账簿

D.权利、许可证照

9.个人所得税的专项附加扣除项目有？

A.子女教育

B.继续教育

C.大病医疗

D.住房贷款利息

10.资源税的计税依据可以是？

A.销售额

B.销售数量

C.自用数量

D.开采数量

答案：1.ABC2.ABCD3.ABCD4.ABCD5.ABCD6.ABCD7.ABCD8.ABCD9.ABCD10.AB

判断题（每题2分，共10题）

1.税收是国家取得财政收入的唯一形式。（）

2.小规模纳税人不能抵扣进项税额。（）

3.企业所得税按年计征，分月或分季预缴。（）

4.消费税只在生产环节征收。（）

5.城市维护建设税是一种附加税。（）

6.房产税的征税对象是房屋。（）

7.车辆购置税实行一次征收制度。（）

8.印花税是行为税。（）

9.个人所得税的纳税人分为居民个人和非居民个人。（）

10.资源税的纳税义务人是在中华人民共和国领域及管辖海域开采应税资源的单位和个人。（）

答案：1.×2.√3.√4.×5.√6.√7.√8.√9.√10.√

简答题（总4题，每题5分）

1.简述增值税的视同销售行为。

答：将货物交付其他单位或者个人代销；销售代销货物；设有两个以上机构并实行统一核算的纳税人，将货物从一个机构移送其他机构用于销售，但相关机构设在同一县（市）的除外；将自产或者委托加工的货物用于非增值税应税项目、集体福利或个人消费；将自产、委托加工或购进的货物作为投资，提供给其他单位或个体工商户；分配给股东或投资者；无偿赠送其他单位或个人。

2.企业所得税的不征税收入有哪些？

答：财政拨款；依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金；国务院规定的其他不征税收入。

3.简述消费税的纳税义务发生时间。

答：采取赊销和分期收款结算方式的，为书面合同约定的收款日期的当天，书面合同没有约定收款日期或者无书面合同的，为发出应税消费品的当天；采取预收货款结算方式的，为发出应税消费品的当天；采取托收承付和委托银行收款方式的，为发出应税消费品并办妥托收手续的当天；采取其他结算方式的，为收讫销售款或者取得索取销售款凭据的当天。

4.简述印花税的缴纳方法。

答：自行贴花办法；汇贴或汇缴办法；委托代征办法。

讨论题（总4题，每题5分）

1.谈谈税收对经济的调节作用。

答：税收可调节