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2025税务会计题库及答案详解

单项选择题（每题2分，共10题）

1.下列属于流转税的是（）

A.企业所得税

B.增值税

C.房产税

D.印花税

2.增值税一般纳税人适用的税率不包括（）

A.13%

B.9%

C.6%

D.3%

3.消费税的计税依据不包括（）

A.销售额

B.销售数量

C.组成计税价格

D.成本

4.企业所得税的税率一般为（）

A.20%

B.25%

C.15%

D.10%

5.下列不属于税收特征的是（）

A.强制性

B.无偿性

C.固定性

D.灵活性

6.小规模纳税人增值税征收率为（）

A.5%

B.3%

C.6%

D.1%

7.城市维护建设税的计税依据是（）

A.增值税

B.消费税

C.增值税和消费税

D.企业所得税

8.下列属于企业所得税免税收入的是（）

A.国债利息收入

B.租金收入

C.转让财产收入

D.特许权使用费收入

9.个人所得税工资薪金所得适用的税率是（）

A.比例税率

B.超额累进税率

C.定额税率

D.超率累进税率

10.印花税的税率形式不包括（）

A.比例税率

B.定额税率

C.累进税率

D.以上都不对

答案：1.B2.D3.D4.B5.D6.B7.C8.A9.B10.C

多项选择题（每题2分，共10题）

1.下列属于税收分类的有（）

A.流转税

B.所得税

C.财产税

D.行为税

2.增值税的纳税人包括（）

A.一般纳税人

B.小规模纳税人

C.个体工商户

D.其他个人

3.消费税的纳税环节包括（）

A.生产环节

B.委托加工环节

C.进口环节

D.零售环节

4.企业所得税的扣除项目包括（）

A.成本

B.费用

C.税金

D.损失

5.下列属于个人所得税应税所得项目的有（）

A.工资薪金所得

B.劳务报酬所得

C.稿酬所得

D.特许权使用费所得

6.税收优惠政策包括（）

A.免税

B.减税

C.加计扣除

D.加速折旧

7.印花税的征税范围包括（）

A.合同

B.产权转移书据

C.营业账簿

D.权利、许可证照

8.城市维护建设税的税率有（）

A.7%

B.5%

C.3%

D.1%

9.根据消费税法律制度的规定，下列应税消费品中，实行从量定额计征消费税的有（）

A.涂料

B.柴油

C.电池

D.黄酒

10.下列关于增值税纳税义务发生时间的表述中，正确的有（）

A.采取直接收款方式销售货物，不论货物是否发出，均为收到销售款或者取得索取销售款凭据的当天

B.采取托收承付和委托银行收款方式销售货物，为发出货物并办妥托收手续的当天

C.采取赊销和分期收款方式销售货物，为书面合同约定的收款日期的当天，无书面合同的或者书面合同没有约定收款日期的，为货物发出的当天

D.委托其他纳税人代销货物，为收到代销单位的代销清单或者收到全部或者部分货款的当天

答案：1.ABCD2.AB3.ABCD4.ABCD5.ABCD6.ABCD7.ABCD8.ABD9.BD10.ABCD

判断题（每题2分，共10题）

1.税收是国家取得财政收入的唯一形式。（）

2.增值税是价外税。（）

3.消费税只在生产环节征收。（）

4.企业所得税按年计征，分月或者分季预缴。（）

5.个人所得税的纳税人仅指中国公民。（）

6.税收优惠都是国家主动给予纳税人的。（）

7.印花税的税率都很低，所以税负很轻。（）

8.城市维护建设税是一种附加税。（）

9.小规模纳税人不能开具增值税专用发票。（）

10.企业所得税的应纳税所得额等于会计利润。（）

答案：1.×2.√3.×4.√5.×6.×7.×8.√9.×10.×

简答题（总4题，每题5分）

1.简述增值税的计税方法。

答：一般计税方法，应纳税额=当期销项税额-当期进项税额。小规模纳税人采用简易计税方法，应纳税额=销售额×征收率。

2.企业所得税的收入总额包括哪些？

答：包括销售货物收入、提供劳务收入、转让财产收入、股息、红利等权益性投资收益、利息收入、租金收入、特许权使用费收入、接受捐赠收入和其他收入。

3.消费税的纳税期限有哪些？

答：消费税的纳税期限分别为1日、3日、5日、10日、15日、1个月或者1个季度。纳税人的具体纳税期限，