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2025税务会计试题及答案分析

单项选择题（每题2分，共10题）

1.下列属于流转税的是（）

A.企业所得税

B.增值税

C.房产税

D.印花税

2.增值税一般纳税人适用的税率不包括（）

A.13%

B.9%

C.6%

D.3%

3.消费税的计税方法不包括（）

A.从价定率

B.从量定额

C.复合计税

D.从价定额

4.企业所得税的税率一般为（）

A.20%

B.25%

C.15%

D.10%

5.下列不属于税收特征的是（）

A.强制性

B.无偿性

C.固定性

D.灵活性

6.小规模纳税人增值税征收率为（）

A.13%

B.9%

C.6%

D.3%

7.下列属于企业所得税免税收入的是（）

A.财政拨款

B.依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费

C.国债利息收入

D.政府性基金

8.城市维护建设税的计税依据是（）

A.增值税

B.消费税

C.增值税和消费税

D.企业所得税

9.印花税的纳税人不包括（）

A.立合同人

B.立据人

C.领受人

D.担保人

10.下列属于财产税的是（）

A.增值税

B.消费税

C.房产税

D.企业所得税

答案：1.B2.D3.D4.B5.D6.D7.C8.C9.D10.C

多项选择题（每题2分，共10题）

1.下列属于税收的作用的有（）

A.组织财政收入

B.调节经济

C.维护国家政权

D.国际经济交往中维护国家利益

2.增值税的纳税期限有（）

A.1日

B.3日

C.5日

D.1个月

3.消费税的征税范围包括（）

A.烟

B.酒

C.高档化妆品

D.小汽车

4.企业所得税的扣除项目包括（）

A.成本

B.费用

C.税金

D.损失

5.下列属于税收优惠形式的有（）

A.减税

B.免税

C.加计扣除

D.加速折旧

6.增值税专用发票的基本联次包括（）

A.发票联

B.抵扣联

C.记账联

D.存根联

7.下列属于地方税的有（）

A.房产税

B.契税

C.土地增值税

D.城镇土地使用税

8.印花税的税率形式有（）

A.比例税率

B.定额税率

C.累进税率

D.累退税率

9.下列属于税务会计特点的有（）

A.法律性

B.专业性

C.融合性

D.筹划性

10.税收的分类方法有（）

A.按征税对象分类

B.按征收管理的分工体系分类

C.按税收征收权限和收入支配权限分类

D.按计税标准分类

答案：1.ABCD2.ABCD3.ABCD4.ABCD5.ABCD6.ABC7.ABCD8.AB9.ABCD10.ABCD

判断题（每题