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2025税务会计学题库及答案

单项选择题（每题2分，共10题）

1.下列属于流转税的是（）

A.企业所得税

B.增值税

C.房产税

D.印花税

2.小规模纳税人增值税征收率一般为（）

A.13%

B.9%

C.6%

D.3%

3.企业所得税的税率一般是（）

A.20%

B.25%

C.15%

D.10%

4.消费税主要在（）环节征收。

A.生产

B.流通

C.消费

D.分配

5.下列不属于税务会计特点的是（）

A.法律性

B.专业性

C.灵活性

D.统一性

6.增值税一般纳税人购进货物支付的运费，可按（）的扣除率计算进项税额。

A.7%

B.9%

C.11%

D.13%

7.企业所得税应纳税所得额的计算公式为（）

A.收入总额-不征税收入-免税收入-各项扣除-以前年度亏损

B.收入总额-免税收入-各项扣除-以前年度亏损

C.收入总额-不征税收入-各项扣除-以前年度亏损

D.收入总额-不征税收入-免税收入-各项扣除

8.下列属于财产税的是（）

A.契税

B.城市维护建设税

C.教育费附加

D.资源税

9.税务会计的基本前提不包括（）

A.纳税主体

B.持续经营

C.货币计量

D.会计分期

10.一般纳税人销售货物适用的增值税税率为13%的是（）

A.销售粮食

B.销售图书

C.销售钢材

D.销售农产品

答案：1.B2.D3.B4.A5.C6.A7.A8.A9.B10.C

多项选择题（每题2分，共10题）

1.下列属于税务会计要素的有（）

A.计税依据

B.应税收入

C.扣除费用

D.应税所得

2.增值税的纳税期限有（）

A.1日

B.3日

C.5日

D.1个月

3.企业所得税的纳税人包括（）

A.居民企业

B.非居民企业

C.个体工商户

D.合伙企业

4.消费税的税目有（）

A.烟

B.酒

C.高档化妆品

D.小汽车

5.下列属于税务会计职能的有（）

A.反映职能

B.监督职能

C.筹划职能

D.决策职能

6.增值税专用发票的基本联次包括（）

A.记账联

B.抵扣联

C.发票联

D.存根联

7.企业所得税的优惠税率有（）

A.20%

B.15%

C.10%

D.5%

8.根据消费税法律制度的规定，下列各项中，应征收消费税的有（）

A.甲电池厂生产销售电池

B.丁百货公司零售钻石胸针

C.丙首饰厂生产销售玉手镯

D.乙超市零售啤酒

9.税务会计的工作流程包括（）

A.税务登记

B.发票管理

C.纳税申报

D.税款缴纳

10.下列属于税收征管法规定的税务机关权利的有（）

A.税收检查权

B.税款征收权

C.税务违法处理权

D.税收行政立法权

答案：1.ABCD2.ABCD3.AB4.ABCD5.ABC6.ABC7.ABC8.ABC9.ABCD10.ABCD

判断题（每题2分，共10题）

1.税务会计只需要遵循会计准则。（）

2.增值税一般纳税人取得的增值税专用发票都可以抵扣进项税额。（）

3.企业所得税按年计征，分月或分季预缴。（）

4.消费税的计税依据都是不含增值税的销售额。（）

5.税务会计与财务会计目标相同。（）

6.小规模纳税人不能开具增值税专用发票。（）

7.企业所得税的应纳税所得额等于会计利润。（）

8.消费税纳税人兼营不同税率的应税消费品，未分别核算销售额、销售数量的，从高适用税率。（）

9.税务会计不需要进行纳税筹划。（）

10.增值税是价外税。（）

答案：1.×2.×3.√4.√5.×6.×7.×8.√9.×10.√

简答题（总4题，每题5分）

1.简述增值税的特点。

答：价外税，不重复征税，普遍征收，税收负担由最终消费者承担。

2.企业所得税的纳税调整项目有哪些？

答：包括收入类调整项目、扣除类调整项目、资产类调整项目等，如视同销售收入、业务招待费等。

3.消费税的纳税环节有哪些？

答：生产销售环节、委托加工环节、进口环节、零售环节（金银首饰等）、批发环节（卷烟）。

4.简述税务会计的作用。

答：有助于企业正确履行纳税义务，降低纳税风险，进行税收筹划，保障国家税收收入等。

讨论题（总4题，每题5分）

1.如何合理降低企业税负？

答：可利用税收优惠政策，