2025税务局会计题库及答案.docVIP

2025税务局会计题库及答案

单项选择题（每题2分，共10题）

1.企业所得税的税率一般是？

A.15%

B.20%

C.25%

D.30%

2.增值税一般纳税人适用的基本税率是？

A.6%

B.9%

C.13%

D.17%

3.下列属于税收保全措施的是？

A.书面通知纳税人开户银行冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款

B.变卖纳税人的商品

C.拍卖纳税人的财产

D.扣押纳税人的货物

4.税务登记的种类不包括？

A.开业登记

B.变更登记

C.停业登记

D.注销登记

5.企业所得税应纳税所得额的计算公式是？

A.收入总额-不征税收入-免税收入-各项扣除-以前年度亏损

B.收入总额-免税收入-各项扣除-以前年度亏损

C.收入总额-不征税收入-各项扣除-以前年度亏损

D.收入总额-不征税收入-免税收入-以前年度亏损

6.增值税专用发票的基本联次不包括？

A.存根联

B.发票联

C.记账联

D.抵扣联

7.下列不属于税务行政处罚种类的是？

A.罚款

B.没收违法所得

C.停止出口退税权

D.拘役

8.税务机关征收税款时，必须给纳税人开具？

A.收据

B.发票

C.完税凭证

D.财政票据

9.企业所得税的纳税年度是？

A.公历1月1日起至12月31日止

B.农历1月1日起至12月31日止

C.公历4月1日起至次年3月31日止

D.农历4月1日起至次年3月31日止

10.增值税小规模纳税人的征收率一般是？

A.2%

B.3%

C.4%

D.5%

答案：1.C2.C3.A4.C5.A6.A7.D8.C9.A10.B

多项选择题（每题2分，共10题）

A.增值税

B.消费税

C.企业所得税

D.个人所得税

2.下列属于税务机关职权的有？

A.税务管理权

B.税款征收权

C.税务检查权

D.税务处罚权

3.税收的特征包括？

A.强制性

B.无偿性

C.固定性

D.灵活性

4.下列属于流转税的有？

A.增值税

B.消费税

C.关税

D.印花税

5.企业所得税的纳税人包括？

A.居民企业

B.非居民企业

C.个人独资企业

D.合伙企业

6.下列属于税务行政复议范围的有？

A.《税务处理决定书》

B.《税务行政处罚决定书》

C.《税收保全措施决定书》

D.《税收强制执行决定书》

7.增值税的计税方法包括？

A.一般计税方法

B.简易计税方法

C.扣缴计税方法

D.核定计税方法

8.下列属于税收优惠形式的有？

A.减税

B.免税

C.加计扣除

D.加速折旧

9.税务登记证件包括？

A.税务登记证及其副本

B.临时税务登记证及其副本

C.扣缴税款登记证及其副本

D.发票领购簿

10.下列属于企业所得税税前扣除项目的有？

A.成本

B.费用

C.税金

D.损失

答案：1.ABCD2.ABCD3.ABC4.ABC5.AB6.ABCD7.ABC8.ABCD9.ABC10.ABCD

判断题（每题2分，共10题）

1.税收是国家取得财政收入的唯一形式。（）

2.企业所得税按年计征，分月或者分季预缴。（）

3.增值税一般纳税人购进货物取得的增值税专用发票都可以抵扣进项税额。（）

4.税务机关可以对纳税人的生产经营场所进行检查。（）

5.个人所得税的纳税人仅指中国公民。（）

6.税收保全措施和税收强制执行措施都必须经县以上税务局（分局）局长批准。（）

7.企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额一定比例内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。（）

8.增值税小规模纳税人不能自行开具增值税专用发票。（）

9.税务行政处罚的听证程序适用于所有税务行政处罚案件。（）

10.纳税人享受减税、免税待遇的，在减税、免税期间可以不办理纳税申报。（）

答案：1.×2.√3.×4.√5.×6.√7.√8.×9.×10.×

简答题（总4题，每题5分）

1.简述增值税的概念。

以商品（含应税劳务、应税行为）在流转过程中产生的增值额作为计税依据而征收的一种流转税。

2.企业所得税的纳税申报期限是多久？

分月或分季预缴的，应当自月份或者季度终了之日起15日内，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表，预缴税款。年度终了之日起5个月内，报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款。

3.税务行政处罚的种类有哪