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2025税务会计专业试题及答案

单项选择题（每题2分，共10题）

1.以下属于流转税的是（）

A.企业所得税

B.增值税

C.房产税

D.印花税

2.增值税一般纳税人适用的税率不包括（）

A.13%

B.9%

C.6%

D.3%

3.消费税的计税依据不包括（）

A.销售额

B.销售数量

C.组成计税价格

D.利润额

4.企业所得税的税率一般为（）

A.20%

B.25%

C.15%

D.10%

5.以下不属于税收特征的是（）

A.强制性

B.无偿性

C.固定性

D.灵活性

6.增值税小规模纳税人征收率为（）

A.5%

B.3%

C.6%

D.1%

7.以下属于财产税的是（）

A.契税

B.城市维护建设税

C.资源税

D.土地增值税

8.企业所得税应纳税所得额的计算方法是（）

A.收入总额-不征税收入-免税收入-各项扣除-以前年度亏损

B.收入总额-免税收入-各项扣除-以前年度亏损

C.收入总额-不征税收入-各项扣除-以前年度亏损

D.收入总额-不征税收入-免税收入-各项扣除

9.消费税属于（）

A.价内税

B.价外税

C.从量税

D.从价税

10.以下不属于税务会计职能的是（）

A.核算职能

B.监督职能

C.决策职能

D.筹划职能

答案：1.B2.D3.D4.B5.D6.B7.A8.A9.A10.C

多项选择题（每题2分，共10题）

1.下列属于税收法律关系主体的有（）

A.国家

B.税务机关

C.纳税人

D.扣缴义务人

2.增值税的视同销售行为包括（）

A.将货物交付其他单位或者个人代销

B.销售代销货物

C.设有两个以上机构并实行统一核算的纳税人，将货物从一个机构移送其他机构用于销售，但相关机构设在同一县（市）的除外

D.将自产或者委托加工的货物用于非增值税应税项目

3.消费税的纳税环节包括（）

A.生产环节

B.委托加工环节

C.进口环节

D.零售环节

4.企业所得税的免税收入包括（）

A.国债利息收入

B.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益

C.在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得与该机构、场所有实际联系的股息、红利等权益性投资收益

D.符合条件的非营利组织的收入

5.下列属于税务会计核算依据的有（）

A.税收法律法规

B.会计准则

C.会计制度

D.企业内部财务制度

6.增值税专用发票的基本联次包括（）

A.发票联

B.抵扣联

C.记账联

D.存根联

7.以下属于地方税的有（）

A.城镇土地使用税

B.耕地占用税

C.土地增值税

D.契税

8.企业所得税的扣除项目包括（）

A.成本

B.费用

C.税金

D.损失

9.消费税的税率形式有（）

A.比例税率

B.定额税率

C.复合税率

D.累进税率

10.税务会计的工作流程包括（）

A.设置账户

B.复式记账

C.填制和审核凭证

D.登记账簿

答案：1.ABCD2.ABCD3.ABCD4.ABCD5.ABC6.ABC7.ABCD8.ABCD9.ABC10.ABCD

判断题（每题2分，共10题）

1.税收是国家取得财政收入的唯一形式。（）

2.增值税一般纳税人购进货物取得的增值税专用发票都可以抵扣进项税额。（）

3.消费税只在生产环节征收。（）

4.企业所得税按年计征，分月或者分季预缴。（）

5.税务会计与财务会计的核算依据相同。（）

6.小规模纳税人不能开具增值税专用发票。（）

7.财产税是以纳税人拥有或支配的财产为征税对象的一类税。（）

8.企业所得税的应纳税所得额等于会计利润。（）

9.消费税的计税销售额不包括向购买方收取的增值税税款。（）

10.税务会计不需要进行纳税申报。（）

答案：1.×2.×3.×4.√5.×6.×7.√8.×9.√10.×

简答题（总4题，每题5分）

1.简述增值税的概念和特点。

增值税是以商品（含应税劳务）在流转过程中产生的增值额作为计税依据而征收的一种流转税。特点：不重复征税，具有中性税收的特征；逐环节征税，逐环节扣税；税基广阔，具有征收的普遍性和连续性。

2.简述消费税的纳税期限。

消费税的纳税期限分别为1日、3日、5日、10日、15日、1个月或者1