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2025税务会计自考试题及答案

单项选择题（每题2分，共10题）

1.以下属于流转税的是（）

A.企业所得税

B.增值税

C.房产税

D.印花税

2.增值税一般纳税人适用的基本税率是（）

A.13%

B.9%

C.6%

D.3%

3.企业所得税的税率一般为（）

A.20%

B.25%

C.15%

D.10%

4.消费税的计税依据不包括（）

A.销售额

B.销售数量

C.组成计税价格

D.成本

5.下列不属于税收特征的是（）

A.强制性

B.无偿性

C.固定性

D.灵活性

6.小规模纳税人增值税征收率为（）

A.5%

B.3%

C.6%

D.1%

7.个人所得税工资薪金所得适用的税率形式是（）

A.比例税率

B.超额累进税率

C.定额税率

D.超率累进税率

8.下列属于税收实体法的是（）

A.税收征管法

B.发票管理办法

C.企业所得税法

D.税务行政复议规则

9.关税的纳税人不包括（）

A.进口货物的收货人

B.出口货物的发货人

C.进出境物品所有人

D.运输工具负责人

10.城市维护建设税的计税依据是（）

A.增值税

B.消费税

C.增值税和消费税

D.企业所得税

答案：BABDDBBCCC

多项选择题（每题2分，共10题）

1.下列属于税务会计特点的有（）

A.法律性

B.专业性

C.融合性

D.筹划性

2.增值税的纳税期限有（）

A.1日

B.3日

C.5日

D.1个月

3.企业所得税的扣除项目包括（）

A.成本

B.费用

C.税金

D.损失

4.消费税的纳税环节包括（）

A.生产环节

B.委托加工环节

C.进口环节

D.零售环节

5.下列属于税收优惠形式的有（）

A.减税

B.免税

C.退税

D.税收抵免

6.税务会计的基本前提有（）

A.纳税主体

B.持续经营

C.货币时间价值

D.纳税会计期间

7.个人所得税的专项附加扣除项目有（）

A.子女教育

B.继续教育

C.大病医疗

D.住房贷款利息

8.下列属于财产税的有（）

A.房产税

B.契税

C.车船税

D.城镇土地使用税

9.增值税专用发票的基本联次包括（）

A.发票联

B.抵扣联

C.记账联

D.存根联

10.税务会计的目标包括（）

A.依法纳税，履行纳税义务

B.正确进行税务处理，协调与财务会计的关系

C.合理选择纳税方案，科学进行税务筹划

D.及时足额缴纳税款，避免涉税风险

答案：ABCDABCDABCDABCDABCDABCDABCDABCDABCABCD

判断题（每题2分，共10题）

1.税务会计只需要按照税法规定进行核算。（）

2.增值税小规模纳税人不能自行开具增值税专用发票。（）

3.企业所得税应纳税所得额等于会计利润。（）

4.消费税是价内税。（）

5.税收滞纳金可以在企业所得税前扣除。（）

6.税务会计不需要进行财务报表的编制。（）

7.个人转让自用达5年以上并且是唯一的家庭居住用房取得的所得，免征个人所得税。（）

8.关税完税价格不包括关税。（）

9.税务会计的核算基础与财务会计相同。（）

10.企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。（）

答案：×××√××√√×√

简答题（总4题，每题5分）

1.简述税务会计的职能。

答案：包括核算、监督、筹划等职能，核算税款计算缴纳等，监督纳税情况，筹划以降低税负。

2.增值税视同销售行为有哪些？

答案：如将货物交付他人代销；销售代销货物；设有两个以上机构并实行统一核算的纳税人，将货物从一个机构移送其他机构用于销售等。

3.企业所得税的收入总额包括哪些？

答案：包括销售货物收入、提供劳务收入、转让财产收入、股息红利等权益性投资收益、利息收入等。

4.简述消费税的纳税义务发生时间。

答案：销售时、自产自用移送时、委托加工提货时、进口报关时等不同销售方式对应不同时间规定。

讨论题（总4题，每题5分）

1.如何加强企业税务风险管理？

答案：建立健全税务管理制度，提高人员素质，定期自查，关注政策变化，加强与税务机关沟通。

2.税务筹划的意义是什么？

答案：降低税负，提高经济效益，优化资源配置，增强企业竞争力，实现财务目标。

3.怎样协调税务会计与财务会计的关系？

答案：遵循各自原则，相互借鉴，数据共享，差异调整，确保财务信息准确反映企业状况和