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2025税务会计学试题及答案

单项选择题（每题2分，共10题）

1.下列属于流转税的是（）

A.增值税

B.企业所得税

C.印花税

D.契税

2.增值税一般纳税人的税率不包括（）

A.13%

B.9%

C.6%

D.5%

3.企业所得税的基本税率是（）

A.20%

B.25%

C.15%

D.10%

4.消费税主要在（）环节征收。

A.生产

B.流通

C.消费

D.分配

5.下列不属于税务会计特点的是（）

A.法律性

B.专业性

C.融合性

D.随意性

6.小规模纳税人增值税征收率为（）

A.3%

B.5%

C.6%

D.1%

7.企业所得税应纳税所得额的计算原则是（）

A.权责发生制

B.收付实现制

C.配比原则

D.实质重于形式

8.下列税种中属于价外税的是（）

A.消费税

B.增值税

C.关税

D.契税

9.税务会计的核算依据是（）

A.会计准则

B.会计制度

C.税收法律法规

D.财务通则

10.个人所得税工资薪金所得适用的税率形式是（）

A.比例税率

B.超额累进税率

C.定额税率

D.超率累进税率

答案：1.A2.D3.B4.A5.D6.A7.A8.B9.C10.B

多项选择题（每题2分，共10题）

1.下列属于税务会计基本前提的有（）

A.纳税主体

B.持续经营

C.货币时间价值

D.纳税会计期间

2.增值税的征税范围包括（）

A.销售货物

B.提供加工修理修配劳务

C.进口货物

D.销售不动产

3.企业所得税的纳税义务人包括（）

A.居民企业

B.非居民企业

C.个体工商户

D.合伙企业

4.下列属于消费税税目的有（）

A.烟

B.酒

C.高档化妆品

D.小汽车

5.税务会计的目标包括（）

A.依法纳税，认真履行纳税义务

B.正确进行税务会计处理核算

C.合理选择纳税方案，科学进行税务筹划

D.向税务机关提供税务信息

6.增值税一般纳税人购进货物准予抵扣的进项税额包括（）

A.从销售方取得的增值税专用发票上注明的增值税额

B.从海关取得的海关进口增值税专用缴款书上注明的增值税额

C.购进农产品，按照农产品收购发票或者销售发票上注明的农产品买价和扣除率计算的进项税额

D.购进国内旅客运输服务取得的增值税电子普通发票上注明的税额

7.企业所得税的税收优惠包括（）

A.免税收入

B.减计收入

C.加计扣除

D.税额抵免

8.下列属于印花税应税凭证的有（）

A.购销合同

B.产权转移书据

C.营业账簿

D.权利、许可证照

9.税务会计的工作内容包括（）

A.经营收入的确认

B.成本费用的计算

C.流转税、所得税等税金的计算

D.税金的缴纳与退补

10.个人所得税的专项附加扣除项目包括（）

A.子女教育专项附加扣除

B.继续教育专项附加扣除

C.大病医疗专项附加扣除

D.住房贷款利息专项附加扣除

答案：1.ABCD2.ABC3.AB4.ABCD5.ABCD6.ABCD7.ABCD8.ABCD9.ABCD10.ABCD

判断题（每题2分，共10题）

1.税务会计只需要按照税收法律法规进行核算，不需要遵循会计准则。（）

2.增值税小规模纳税人不能自行开具增值税专用发票。（）

3.企业所得税按年计征，分月或者分季预缴。（）

4.消费税的计税依据都是不含增值税的销售额。（）

5.税务会计的核算对象只是企业的涉税事项。（）

6.增值税一般纳税人销售货物可以选择简易计税方法。（）

7.企业所得税的应纳税所得额等于会计利润。（）

8.印花税的税率只有比例税率和定额税率两种。（）

9.个人所得税中劳务报酬所得属于综合所得项目。（）

10.税务会计与财务会计在核算方法上完全相同。（）

答案：1.×2.×3.√4.√5.×6.×7.×8.√9.√10.×

简答题（总4题，每题5分）

1.简述增值税的纳税义务发生时间。

答：销售货物为收讫销售款项或取得索取销售款项凭据的当天，先开具发票的为开具发票的当天；进口货物为报关进口的当天等，不同销售方式有不同规定。

2.企业所得税的收入总额包括哪些？

答：包括销售货物收入、提供劳务收入、转让财产收入、股息红利等权益性投资收益、利息收入、租金收入、