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2025税务会计试题及答案专科

单项选择题（每题2分，共10题）

1.下列属于流转税的是（）

A.增值税

B.企业所得税

C.印花税

D.契税

2.小规模纳税人增值税征收率一般为（）

A.13%

B.9%

C.6%

D.3%

3.企业所得税的税率通常是（）

A.25%

B.15%

C.20%

D.10%

4.消费税主要在（）环节征收。

A.生产

B.流通

C.消费

D.分配

5.下列不属于税务会计特点的是（）

A.法律性

B.专业性

C.灵活性

D.统一性

6.增值税一般纳税人购进货物支付的运费，可按（）扣除率计算进项税额。

A.7%

B.9%

C.11%

D.13%

7.企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额（）以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。

A.10%

B.12%

C.15%

D.20%

8.下列属于财产税的是（）

A.房产税

B.城市维护建设税

C.资源税

D.车辆购置税

9.税务会计的核算依据是（）

A.会计准则

B.财务通则

C.税收法规

D.企业制度

10.个人所得税工资薪金所得的税率形式是（）

A.比例税率

B.超额累进税率

C.定额税率

D.超率累进税率

答案：1.A2.D3.A4.A5.C6.A7.B8.A9.C10.B

多项选择题（每题2分，共10题）

1.下列属于税务会计要素的有（）

A.计税依据

B.应税收入

C.扣除费用

D.应纳税额

2.增值税的纳税期限有（）

A.1日

B.3日

C.5日

D.1个月

3.企业所得税的纳税义务人包括（）

A.国有企业

B.集体企业

C.私营企业

D.外商投资企业

4.消费税的征税范围包括（）

A.烟

B.酒

C.高档化妆品

D.小汽车

5.下列属于税务会计职能的有（）

A.反映职能

B.监督职能

C.筹划职能

D.决策职能

6.增值税专用发票的基本联次包括（）

A.发票联

B.抵扣联

C.记账联

D.存根联

7.企业所得税的收入总额包括（）

A.销售货物收入

B.提供劳务收入

C.转让财产收入

D.股息、红利等权益性投资收益

8.下列属于地方税的有（）

A.城镇土地使用税

B.耕地占用税

C.土地增值税

D.契税

9.税务会计与财务会计的区别有（）

A.核算目的不同

B.核算依据不同

C.核算基础不同

D.核算范围不同

10.个人所得税的免税项目有（）

A.省级人民政府、国务院部委和中国人民解放军军以上单位，以及外国组织、国际组织颁发的科学、教育、技术、文化、卫生、体育、环境保护等方面的奖金

B.国债和国家发行的金融债券利息

C.按照国家统一规定发给的补贴、津贴

D.福利费、抚恤金、救济金

答案：1.ABCD2.ABCD3.ABCD4.ABCD5.ABC6.ABC7.ABCD8.ABCD9.ABCD10.ABCD

判断题（每题2分，共10题）

1.税务会计只需要按照税法规定进行核算。（）

2.增值税小规模纳税人不能自行开具增值税专用发票。（）

3.企业所得税预缴时可以弥补以前年度亏损。（）

4.消费税的计税价格都是不含增值税的。（）

5.税务会计不需要进行财务报表的编制。（）

6.增值税一般纳税人取得的增值税普通发票可以抵扣进项税额。（）

7.企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额8%的部分，准予在计算企业所得税应纳税所得额时扣除。（）

8.房产税的计税依据只有房产原值。（）

9.税务会计的工作流程与财务会计完全相同。（）

10.个人所得税自行申报的纳税人都应在取得所得的次月15日内申报纳税。（）

答案：1.×2.×3.√4.√5.×6.×7.√8.×9.×10.×

简答题（总4题，每题5分）

1.简述增值税的视同销售行为。

将自产、委托加工的货物用于非增值税应税项目、集体福利或个人消费；将自产、委托加工或购进的货物作为投资、分配给股东或投资者、无偿赠送他人等。

2.企业所得税的纳税调整项目有哪些？

如职工福利费、工会经费、职工教育经费的超标部分；业务招待费超标部分；税收滞纳金、罚款等不得扣除项目等。

3.简述消费税的纳税环节。

生产销售环节、委托加工环节、进口环节、零售环节（金银首饰等）