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业务能手税收法制试卷及答案

考试时间：______分钟总分：______分姓名：______

一、单项选择题（请将正确选项的代表字母填写在题号后的括号内。每题1分，共20分）

1.根据我国《宪法》规定，税收的征收权属于（）。

A.地方各级人民政府

B.县级以上地方各级人民政府

C.全国人民代表大会及其常务委员会

D.国务院

2.下列税种中，属于流转税的是（）。

A.企业所得税

B.增值税

C.个人所得税

D.资源税

3.增值税纳税人按照销售额和适用税率计算纳税额，再扣除进项税额后的税额，这种计算方法称为（）。

A.直接计算法

B.间接计算法

C.纳税人应纳税额抵扣法

D.综合计算法

4.根据我国《企业所得税法》规定，居民企业每一纳税年度的应纳税所得额，是指企业以收入总额减去不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额。该规定体现的税法基本原则是（）。

A.税收法定原则

B.税收公平原则

C.税收效率原则

D.税收中性原则

5.个人所得税的纳税义务人，是指取得应税所得的个人。该规定明确了个人所得税的（）。

A.征税对象

B.纳税主体

C.征税依据

D.纳税环节

6.纳税人、扣缴义务人按照法律、行政法规的规定或者税务机关依照法律、行政法规的规定确定的比例，事先计算应缴或者应代缴的税额，并按期缴纳或者解缴税款的方法，称为（）。

A.查账征收

B.查定征收

C.查验征收

D.定期定额征收

7.税务机关对纳税人欠缴税款，依法采取强制措施，强制其限期缴纳、强制划拨税款等手段，以保障国家税收收入的一种措施是（）。

A.税务检查

B.税务处罚

C.税款征收

D.税务强制执行

8.纳税人、扣缴义务人认为税务机关的具体行政行为侵犯其合法权益，可以自知道该具体行政行为之日起六十日内，向该税务机关的上一级税务机关申请行政复议。该期限属于（）。

A.法定期限

B.除斥期间

C.预定期限

D.变定期限

9.下列关于税务行政复议的表述，错误的是（）。

A.行政复议是解决税务行政争议的一种法定途径

B.行政复议必须由作出具体行政行为的税务机关受理

C.行政复议机关作出的复议决定具有最终的法律效力

D.行政复议期间，具体行政行为一般不停止执行

10.税务机关对纳税人的财务会计制度、会计凭证、账簿、发票、财产、发票领用簿以及其他有关资料进行系统性检查，以了解纳税人纳税情况的一种行为是（）。

A.税务登记

B.纳税申报

C.税务检查

D.税款征收

11.税务行政处罚的简易程序适用于对情节轻微、事实清楚、证据确凿，对当事人处以较小数额罚款（对个人处五十元以下，对单位处一千元以下罚款）的违反税收法律、行政法规的行为。该罚款数额的确定依据是（）。

A.法律条文明确规定

B.税务机关自由裁量

C.行政法规规定

D.地方性法规规定

12.根据我国《税收征收管理法》规定，纳税人未按照规定的期限办理纳税申报和报送纳税资料的，由税务机关责令限期改正，可以处一万元以下的罚款；情节严重的，可以处一万元以上五万元以下的罚款。该罚款属于（）。

A.警告

B.罚款

C.没收违法所得

D.停业整顿

13.下列关于税收法律效力的表述，正确的是（）。

A.法律、行政法规、部门规章、地方性法规的效力相同

B.法律的效力低于行政法规

C.行政法规的效力低于地方性法规

D.地方性法规的效力低于法律和行政法规

14.税收争议是指纳税人、扣缴义务人以及税收当事人之间，就税收权利义务关系发生的分歧。根据争议内容，税收争议可以分为（）。

A.税务行政争议和民事争议

B.税务征收争议和税务管理争议

C.税务实体争议和税务程序争议

D.税务内部争议和税务外部争议

15.纳税人超过应纳税额缴纳的税款，税务机关发现后应当立即退还；纳税人自结算缴纳税款之日起三年内向税务机关要求退还的，税务机关查实后应当立即退还。该三年期限属于（）。

A.法定期限

B.除斥期间

C.预定期限

D.变定期限

16.根据我国《税收征收管