行政固定资产盘点与报废管理流程.docVIP

行政固定资产盘点与报废管理流程工具模板

一、适用范围与典型应用场景

本流程适用于各类企业、事业单位及机关的行政固定资产管理场景，具体包括但不限于：

年度/半年度全面盘点：定期对单位所有固定资产进行清查，保证账实相符，掌握资产实际使用状况；

新增资产入账后盘点：对新增固定资产（如办公设备、家具、车辆等）进行入库核对，保证资产信息准确录入台账；

闲置/待报废资产专项清查：针对长期闲置、损坏或技术淘汰的资产进行集中梳理，为后续报废处置提供依据；

离职/部门调整资产交接盘点：涉及人员离职或部门重组时，对相关责任人名下的固定资产进行盘点交接，避免资产流失。

二、全流程操作步骤详解

（一）固定资产盘点流程

1.盘点准备阶段

目标：明确盘点范围、分工及工具，保证盘点工作有序开展。

成立盘点小组：由行政部牵头，成员包括财务部（会计）、资产使用部门（部门负责人及资产管理员）、IT部门（若涉及电子设备），指定行政部主管为组长，统筹协调盘点工作。

制定盘点计划：明确盘点时间（如避开业务高峰期）、范围（全量/部门/类别）、分工（谁负责清点、谁负责记录、谁负责核对），并提前3个工作日通知各部门。

准备盘点工具：

《固定资产盘点表》（含模板，见后文）；

资产台账（财务部提供最新版，含资产编号、名称、原值、使用部门等信息）；

盘点标签（用于已清点资产粘贴，避免重复盘点）；

扫描枪/盘点设备（若使用资产管理系统，支持扫码录入）。

2.盘点实施阶段

目标：现场逐项核对资产，记录账实差异，保证数据准确。

账面数据核对：盘点小组先核对财务台账与使用部门台账，保证账账一致（如资产编号、名称、数量等信息无遗漏或错误）。

现场盘点操作：

按部门/区域分组进行，每组至少2人（1人清点、1人记录）；

逐项清点现场资产，核对资产编号、名称、规格型号、使用状态（在用/闲置/损坏）等信息；

对盘点无误的资产粘贴盘点标签，记录盘点数量；

发觉差异（盘盈/盘亏/毁损）时，立即标注并拍照留存，同时记录差异原因（如资产遗失、损坏未报备、新购未入账等）。

特殊情况处理：

对无法找到的资产，需向原使用人及部门负责人核实，确认是否为借用、调拨或遗失；

对标签脱落或信息模糊的资产，通过采购凭证、使用记录等追溯原始信息。

3.盘点结果处理阶段

目标：分析差异原因，形成报告并推动整改，保证账实一致。

编制盘点报告：盘点结束后，小组汇总《固定资产盘点表》，编制《固定资产盘点报告》，内容包括：

盘点范围、时间、参与人员；

资产总数（账面数量、盘点数量、盘盈数量、盘亏数量）；

差异明细（含资产编号、名称、差异原因、责任人等）；

整改建议（如盘亏资产需追责、盘盈资产需补办入库手续等）。

审批与账务调整：

《盘点报告》经行政部经理审批后，提交财务部；

财务部根据审批结果调整账务：盘盈资产补记入账，盘亏资产查明原因并经审批后核销，毁损资产按报废流程处理。

问题整改与制度完善：

对盘亏、毁损资产，追究相关人员责任（如人为遗失需赔偿）；

对因台账更新不及时导致的差异，要求资产使用部门定期维护台账；

根据盘点共性问题，优化资产管理流程（如新增资产验收流程、标签管理制度等）。

（二）固定资产报废流程

1.报废申请阶段

目标：由资产使用部门发起，明确报废资产信息及原因。

提交申请：资产使用部门填写《固定资产报废申请表》（见后文），详细说明：

资产基本信息（编号、名称、规格型号、数量、购置日期、原值）；

报废原因（如损坏无法修复、技术淘汰、维修成本过高超过原值等）；

资产现状（如无法开机、部件缺失、老化严重等，可附照片或鉴定报告）。

部门初审：部门负责人*对申请表进行审核，确认资产是否达到报废标准，签字后提交行政部。

2.技术鉴定阶段

目标：通过专业鉴定，避免可修复资产或低价值资产被误报废。

成立鉴定小组：行政部组织技术部门（工程师）、财务部（会计）、资产使用部门代表共同参与，必要时邀请外部专业机构（如设备维修公司）参与。

实施鉴定：

对申请报废的资产逐一检测，评估维修可行性及维修成本；

确认资产残值（如可回收部件、废料价值）；

形成《固定资产报废鉴定意见》，明确“同意报废”“降级使用”或“维修后继续使用”的结论。

3.报废审批阶段

目标：根据资产价值及单位制度，履行分级审批权限。

审批权限划分（示例）：

单项原值≤5000元：行政部经理*审批；

5000元＜单项原值≤20000元：分管行政副总*审批；

单项原值＞20000元：总经理*审批，需提交总经理办公会审议。

审批流程：

《报废申请表》《鉴定意见》按审批权限逐级报批；

审批通过后，行政部登记《固定资产报废台账》，跟踪后续处置进度。

4.资产处置阶段

目标：合规处置报废资产，实现残值回收，避免资产流失。

确定处置方式：根据资产类型、残值及单位规定选择处置