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企业固定资产管理制度化文件模板

一、总则

（一）目的与依据

为规范企业固定资产全生命周期管理，保证资产安全、完整，提高使用效率，防止国有资产流失，根据国家《企业会计准则第4号——固定资产》及企业内部管理要求，特制定本制度。

（二）适用范围

本制度适用于企业及所属各部门、分支机构（以下简称“各单位”）的所有固定资产管理活动，包括但不限于机器设备、办公设备、运输工具、房屋建筑物、电子设备等各类固定资产。

二、职责分工

（一）行政管理部门（或资产管理部）

负责固定资产的统一登记、编码、标签粘贴及台账维护；

组织固定资产验收、盘点、维修及处置审核；

制定固定资产管理相关细则，监督检查各单位执行情况。

（二）财务部门

负责固定资产的价值核算、折旧计提及账务处理；

参与固定资产验收、盘点及处置的财务审核；

定期与行政管理部门核对账实，保证账账、账实相符。

（三）使用部门

负责本部门固定资产的日常保管、使用及维护；

提出固定资产新增、维修、报废等申请；

配合行政管理部门完成固定资产盘点及信息更新。

三、资产取得与验收管理流程

（一）新增资产申请与审批

需求提出：使用部门根据业务需要，填写《固定资产新增申请表》（见表1），注明资产名称、规格型号、数量、预估金额、用途及使用人等信息，部门负责人签字确认。

审核审批：行政管理部门审核资产配置必要性及合理性，财务部门审核预算符合性，按审批权限逐级报批（如部门负责人→分管领导→总经理）。

采购执行：审批通过后，由行政管理部门（或采购部门）根据采购制度实施采购，签订采购合同，明确资产质量、交付时间及保修条款。

（二）资产验收与登记

到货验收：资产到货后，使用部门、行政管理部门、财务部门共同参与验收，核对资产名称、规格、数量、质量等是否与合同一致，填写《固定资产验收单》（见表2），三方签字确认。

信息录入：行政管理部门验收合格后，编制固定资产唯一编码，粘贴资产标签，录入《固定资产台账》（见表3）；财务部门根据验收单及发票进行价值确认，建立固定资产明细账。

四、日常使用与维护管理流程

（一）资产领用与交接

领用登记：使用部门指定专人到行政管理部门办理领用手续，签署《固定资产领用登记表》（见表4），明保证管责任人及使用规范。

内部转移：资产在本部门内部转移时，使用部门需提交《固定资产内部转移申请表》（见表5），注明转移原因、新旧使用人等信息，行政管理部门更新台账信息。

（二）维护与保养

日常维护：使用部门负责资产的日常清洁、简单保养，发觉故障及时报修。

专业维修：资产出现故障时，使用部门填写《固定资产维修申请表》（见表6），行政管理部门联系维修服务商，维修完成后由使用部门确认并签字。

定期检查：行政管理部门每季度组织一次资产使用状况检查，记录资产完好率，对闲置或低效资产提出调配建议。

五、盘点与清查管理流程

（一）定期盘点

盘点周期：每年12月开展全面盘点，每季度进行重点抽查（如高价值资产、易移动资产）。

盘点实施：行政管理部门牵头，财务部门、使用部门共同参与，采用实地盘点法，核对资产实物与台账信息是否一致，填写《固定资产盘点表》（见表7），注明盘盈、盘亏、毁损等情况。

结果处理：对盘盈资产，查明原因并补办手续；对盘亏资产，使用部门提交《资产盘亏报告》，说明原因，按审批权限报批后进行账务处理。

（二）清查专项

当企业发生改制、重组、清算等情况时，需组织专项清查，保证资产信息真实、完整，清查结果经管理层审批后上报。

六、处置与转移管理流程

（一）资产报废

申请鉴定：使用部门对达到报废年限（如电子设备5年、机器设备10年）或无法修复的资产，提交《固定资产报废申请表》（见表8），行政管理部门组织技术鉴定，确认是否具备报废条件。

审批处置：审批通过后，由行政管理部门残值评估，按企业规定方式处置（如公开拍卖、回收），财务部门进行资产核销账务处理。

（二）资产调拨

跨单位调拨：因业务需要将资产调拨至其他单位时，调出单位提交《固定资产调拨申请表》（见表9），注明资产信息、调拨原因及接收单位，经双方及管理层审批后，办理资产交接手续。

对外捐赠/出售：对外捐赠或出售资产需经董事会或股东会决议，评估资产价值，履行必要的审批程序，保证合规处置。

七、档案管理

（一）档案内容

固定资产档案包括但不限于：采购合同、验收单、台账、盘点表、维修记录、报废申请、审批文件、权属证明（如房产证、车辆行驶证）等。

（二）归档要求

行政管理部门负责档案收集、整理、归档，档案保存期限至资产处置后至少5年；

档案采用电子与纸质双备份，电子档案定期备份，纸质档案分类存放，便于查阅。

八、管理要点与风险防范

（一）责任到人

严格执行“谁使用、谁保管、谁负责”原则，明确资产保管责任人，避免责任不清导致资产流失。

（二）动态管理

行政管理部门实时更新资产台账，