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筹资与投资循环:

了解内部控制

被审计单位：__________________________索引号：CZL______________

项目：_________________________________财务报表截止日麻间：

编制：_________________________________复核：_____________________________

日期：_日期；_

了解本循环内控制的工作包括：

1.了解被审计单位筹资与投资循环和财务报告相关的内控制的没计，并记

录获得的了解。

2.针对筹资与投资循环的控制目标，记录相关控制活动，以及受该控制活动

影响的交易和账户余额及其认定。

3.执行穿行测试，证实对交易流程和相关控制的了解，并确定相关控制是否

得到执行。

4.记录在了解和评价筹资与投资循环的控制设计和执行过程中识别的风险，

以及拟采用的应对措施。

了解本循环内控制形成下列审计工作底稿；

1.CZL-1：了解内控制汇总表

2.CZL-2：了解内控制设计一一控制流程

3.CZL-3：评价内控制设计一一控制目标及控制活动

4.CZL-4：确定控制是否得到执行(穿行测试)

编制说明:

1.在了解控制的设计并确定其是否得到执行时，应当使用问询、检查和观察程序，

并记录所获取的信息和审计证据来源。

2.如果拟利用以前审计获取的有关控制运行有效性的审计证据，应当考虑被审计单

位的业务流程和相关控制自上次测试后是否发生重大变化。

3.本审计工作底稿用以记录下列内容：

(1)CZL-1：汇总对本循环内控制了解的主要内容和结论；

(2)CZL-2：记录通过问询、观察和检查程序了解到的本循环涉及的重要交易的控制

(3)CZL-3：记录。实现控制目标相关并计划执行穿行测试的控制活动；

筹资与投资循环：

了解内部控制汇总表

被审计单位：__________________________索引号：CZL-1______________

项目：_________________________________财务报表截止日例间：

编制：_________________________________复核：_____________________________

日期：_日期：

1.受本循环影响的相关交易和账户余额

长期股权投资、交易性金融资产、持行至到期投资、可供出售金融资产、短期借

款、交易性金融负债、长期借款、投资收益、财务镀用

注［：1.此处仅列示了主要的交易和账户余额，注册会计师应根据企业的实际情况

确定受本循环影响的交易和账户余额。例如，受本循环影响的账户余额可能还有应

收利息、应收股利、对•付债券、对付票据、长期对付款、实收资本或（者股本）等。

2.现金、银行存款等货币资金账户余额受多个业务循环的影响，不能彻底归属于

任何单一的业务循环。在实务中，在考虑与货币资金有关的内控制这具实质性程

%的影响时，注册会计师应当综合考虑各相关业务循环内控制的影响：对于未能

在相关业务循环涵盖的货币资金内控制，注册会计师可以在货币资金具体计划中

记录对其进行的了解和测试工作。］

2.主要业务活动

主要业务活动是否在本循环中进行了解

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