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医疗机构财务风险自查报告

一、引言

为进一步规范医疗机构财务管理，提升财务风险防范能力，确保单位经济活动健康、有序、合规运行，根据国家相关财经法律法规及行业管理要求，本单位组织开展了本次财务风险自查工作。本次自查旨在全面梳理财务管理各环节可能存在的风险点，客观评估当前财务状况及管理水平，及时发现并纠正存在的问题，堵塞管理漏洞，完善内控制度，为医疗机构的稳健发展提供坚实的财务保障。自查工作以实事求是、客观公正为原则，覆盖了预算管理、资金管理、收入支出管理、资产管理、财务报告与信息披露等关键领域。

二、财务风险自查范围与内容

本次财务风险自查工作，重点围绕以下几个方面展开：

（一）预算管理风险

1.预算编制与执行风险：检查预算编制的科学性、合理性与完整性，预算指标分解是否到位，预算执行过程中的控制与调整是否规范，是否存在预算执行偏差较大且未及时分析原因并采取措施的情况。关注是否存在无预算、超预算支出，以及预算项目之间调剂不规范等问题。

2.预算分析与考核风险：检查预算执行情况的分析是否及时、深入，预算考核机制是否健全有效，考核结果是否与相关奖惩制度挂钩，是否能有效发挥预算的导向和约束作用。

（二）资金管理风险

1.货币资金管理风险：重点检查现金管理是否符合《现金管理暂行条例》，是否存在白条抵库、挪用现金、坐支现金等情况；银行存款账户管理是否规范，银行对账是否及时、准确，未达账项是否妥善处理；票据管理（支票、汇票等）是否严格，领用、登记、核销手续是否完备。

2.资金使用与调度风险：检查资金支出审批流程是否健全，审批权限是否明确，大额资金支付是否经过集体决策；资金调度是否合理，是否存在资金闲置或短缺风险，融资渠道是否稳定，有无过度融资或融资成本过高等问题。

（三）收入管理风险

1.医疗服务收入管理：检查医疗收费项目、标准是否符合规定，是否存在擅自设立收费项目、提高收费标准、扩大收费范围等乱收费行为；收费票据使用是否规范，是否做到票款相符、及时入账；是否存在漏收、少收、私设“小金库”等情况。

2.药品及耗材收入管理：检查药品、耗材的采购、入库、出库、销售等环节是否规范，是否严格执行“零差率”等政策规定；是否存在虚增药品耗材用量、套取资金等风险。

3.其他收入管理：包括财政补助收入、科研项目收入、捐赠收入等，检查其核算是否准确，资金使用是否符合规定用途，是否存在截留、挤占、挪用等问题。

（四）成本费用管理风险

1.成本核算与控制风险：检查成本核算体系是否健全，核算方法是否科学、合规，是否能准确反映各项医疗服务成本；成本控制措施是否有效，是否存在铺张浪费、成本失控等现象。

2.费用支出管理风险：检查各项费用支出（如人员经费、公用经费、购置经费等）是否符合预算和规定标准，原始凭证是否真实、合法、完整，审批手续是否齐全；是否存在超标准发放津贴补贴、违规列支费用等问题；“三公”经费管理是否严格。

3.采购管理风险：检查药品、耗材、设备等采购是否严格执行政府采购或招投标等规定程序，是否存在围标串标、采购质次价高物品、收受回扣等廉洁风险和管理漏洞。

（五）资产管理风险

1.固定资产管理风险：检查固定资产的购置、验收、登记、使用、维护、处置等环节是否规范，账实是否相符，是否存在资产流失、闲置浪费、处置不当等问题；固定资产折旧计提是否准确、及时。

2.无形资产管理风险：检查无形资产的确认、计量、摊销、保护等是否符合规定。

3.库存物资管理风险：检查药品、耗材等库存物资的入库、出库、盘点、保管等制度是否健全并有效执行，是否存在积压、过期、变质等造成损失的风险，计价是否准确。

（六）负债与融资管理风险

检查单位负债结构是否合理，偿债能力是否充足，有无逾期债务或隐性债务风险；融资行为是否规范，融资用途是否合规，融资成本是否控制在合理水平。

（七）财务报告与信息系统风险

1.财务报告风险：检查财务报表编制是否真实、准确、完整、及时，是否存在虚假记载或重大遗漏；财务分析是否深入，能否为管理层决策提供有效支持。

2.财务信息系统风险：检查财务软件及信息系统是否安全、稳定，数据备份是否及时，权限设置是否合理，是否存在数据泄露、丢失或被篡改的风险。

（八）内部控制与合规风险

1.内部控制制度建设与执行风险：检查财务管理制度、内部控制流程是否健全、完善，是否符合最新政策要求；各项制度是否得到有效执行，岗位职责是否明确，不相容岗位是否分离，授权审批是否严格。

2.财经法规执行风险：检查是否严格遵守国家税收、物价、票据管理等财经法律法规，是否存在因违规操作而面临的处罚风险。

3.

三、自查发现的主要问题与风险点

通过本次自查，我们发现当前财务管理工作中仍存在一些不容忽视的问题和潜在风险，主要体现在以下几个