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内部控制

行政事业单位内部控制的薄弱环节及对策分析

苗壮

青岛市水文中心山东青岛

摘要：随着社会经济快速发展，行政事业单位面临的内外部环境发生了较大变化。行政事业单位是社

会经济发展的重要组成部分，为了提高行政事业单位的发展质量，需要不断加强内部控制。本文对行政事业

单位的内部控制薄弱环节进行了分析，并提出了有效的对策，以供参考借鉴。

关键词：行政事业单位；内部控制；薄弱环节；对策

政事业单位稳定发展。

、引言

3

（）信息交流。行政事业单位的业务范围较为广

内部控制是行政事业单位内部管理的重要组成泛，在内部管理过程中会出现大量信息，需要加强信

部分，不仅可以帮助行政事业单位增强核心竞争力，息交流。只有加强信息交流，管理人员才能及时地掌

还能提升行政事业单位的公共服务水平。握各部门的工作情况，避免出现信息孤岛问题。

目前，行政事业单位在发展过程中，内部控制仍4

（）内部监控。行政事业单位加强内部监控，能

然存在很多薄弱环节，影响了各项业务工作顺利开够对各部门的工作情况进行分析，及时调整工作计

展。因，行政事业单位需要对内部控制的薄弱环节划。同时，通过加强内部监控，能够掌握内部控制的

进行深入分析，并采取有效的解决措施，不断提升内落实情况，督促各部门落内部控制的相关要求。

部控制水平，促进行政事业单位高质量发展。5

（）内部控制活动。内部控制活动是行政事业单

位开展内部控制的具体措施。内部控制活动需要紧

二、行政事业单位内部控制概述

紧围绕内部控制目标，从而保证内部控制活动的规范

1.内部控制要素性、可行性。行政事业单位开展内部控制活动，需要

1

（）内部控制环境。内部控制环境主要包括管理突出工作重点。内部控制活动的形式较为多样，需要

理念、管理模式、工作人员的综合素质、组织体系、制进行分类管理。具体而言，内部控制活动可以分为以

度体系等内容。行政事业单位需要根据相关政策要下几类。

求，不断完善内部控制环境，加强制度体系建设，完善第一，业绩评价。管理人员需要将际业绩与预

内部管理流程，合理地设置岗位，明确权责关系，加强期业绩进行对比，分析各部门的工作效率和工作成效。

人力资源管理，不断提高工作人员的综合素质。第二，信息处理。按照信息来源可以分为内部信

2

（）风险评估。行政事业单位需要不断加强风险息和外部信息，行政事业单位需要及时处理各种信

评估，及时梳理各项业务工作中存在的风险点，并进息，掌握各项业务工作的情况，了解最新的政策要求，

行风险识别和风险分析，明确风险等级和影响范围，全面集、整理和分析各种信息，特别是要保证财务

从而采取合适的处理措施。信息的完善性和准确性，为管理人员决策提供支持。

风险评估是一种重要的风险管理措施，行政事业第三，资产控制。行政事业单位需要定期进行资

单位加强风险评估，能够有效地识别风险，减少经济产清查，了解资产的使用情况，提高资产使用效率。

损失。行政事业单位应该采取有效措施规避风险，对第四，内部制衡。行政事业单位需要合理地设置

于难以规避的风险，可以采取风险转移的方式进行处岗位，实现不相容岗位相分离，实现内部制衡，建立完

理，比如购买保险。善的工作模式。

行