税务稽核准备流程工具清单.docVIP

税务稽核准备流程工具清单

一、适用场景说明

本工具清单适用于企业面临税务机关专项稽查、日常稽查、纳税评估、新政策落地后的合规性自查、重大涉税事项备案核查等场景。无论是大型集团企业还是中小型企业，均可通过本流程系统化梳理税务风险、规范资料准备，保证在稽核过程中高效响应、准确举证，降低税务违规风险及处罚概率。特别适用于财务部门、税务合规团队及内部审计人员开展稽核前准备工作。

二、税务稽核准备操作流程详解

（一）前期准备阶段：明确目标与分工

成立专项工作组

由财务负责人牵头，抽调税务专员、会计核算、业务部门对接人组成小组，明确各组职责：税务专员负责政策解读与风险预判，会计核算负责资料整理，业务部门负责提供业务合同、单据等原始资料。

制定工作计划，明确各阶段时间节点（如资料收集截止日期、风险排查完成日期、内部审核日期等）。

知晓稽核重点方向

通过税务机关官网、行业政策解读、专业服务机构等渠道，知晓本次稽核的税种（如增值税、企业所得税、个人所得税等）、稽查重点（如收入完整性、成本真实性、发票合规性、税收优惠适用条件等）。

查阅企业近3年纳税申报表、税务稽查历史记录，梳理高风险领域（如关联交易定价、跨省涉税事项、大额异常扣除等）。

（二）资料收集阶段：全面覆盖分类整理

根据稽核重点，分税种、分模块收集资料，保证资料真实、完整、可追溯。

资料类别

具体内容

备注

基础资质文件

营业执照、税务登记证、银行开户许可证、法定代表人身份证复印件等

需加盖公章，保证在有效期内

纳税申报资料

近3年各税种纳税申报表（含附表）、财务报表（资产负债表、利润表、现金流量表）、税收优惠备案表、汇算清缴报告等

按年度、季度分类装订

会计核算资料

会计凭证、账簿（总账、明细账、日记账）、科目余额表、成本核算表、存货盘点表等

原始凭证需完整（如发票、合同、付款凭证）

业务合同与单据

销售合同、采购合同、服务协议、出入库单、运输单、验收单、发票开具清单等

合同关键条款（金额、税率、付款方式）需清晰

涉税证明资料

税款缴纳凭证、税收优惠资格认定文件（如高新技术企业证书）、研发费用加计扣除备案资料、跨省汇总纳税分配表等

需与申报信息一致

内部管理文件

财务管理制度、发票管理流程、税务风险内控手册、关联交易管理制度等

体现企业合规管理流程

（三）风险排查阶段：聚焦问题自查自纠

在资料收集完成后，工作组需对照税收政策及稽核重点，开展内部风险排查，形成《税务风险自查表》。

增值税风险排查

收入完整性：检查是否存在未开票收入、隐匿收入（如私户收款、账外经营）、视同销售未申报等情况。

进项税额合规性：核查发票真伪（通过国家税务总局发票查验平台）、业务真实性（合同与发票、付款记录是否匹配）、是否存在异常抵扣（如虚开、失控发票）。

税率适用准确性：核对不同业务类型（如销售服务、货物销售）是否适用正确税率，是否存在混合销售未分开核算的情况。

企业所得税风险排查

成本费用真实性：检查成本核算是否与业务匹配，是否存在虚列成本（如无真实业务的成本支出）、税前扣除凭证不合规（如发票抬头错误、缺少附件）。

税收优惠适用准确性：确认是否符合优惠条件（如研发费用加计扣除是否属于研发活动、高新技术企业收入占比是否达标），是否存在超范围享受优惠。

关联交易定价合理性：检查关联交易价格是否独立交易原则，是否存在转移利润未进行特别纳税调整的情况。

其他税种风险排查

个人所得税：核查工资薪金、劳务报酬、股息红利等所得的代扣代缴是否完整，是否存在少报、漏报情况。

印花税、房产税等小税种：检查合同是否足额贴花，房产原值、土地使用面积是否准确申报。

（四）沟通协调阶段：与税务机关保持顺畅对接

接收稽查通知

收到税务机关《税务检查通知书》后，确认稽查时间、范围、所需资料清单，及时向专项工作组传达，启动资料准备流程。

如需延期提供资料，需提前向税务机关提交书面说明，说明原因及预计提供时间。

资料提交与核对

按要求将整理好的资料分类装订，制作资料目录（含资料名称、数量、页码、责任人），提交给税务机关稽查人员。

稽查人员查阅资料时，安排专人陪同，及时解答疑问，对需要补充的资料，记录清单并限时补充。

现场沟通准备

预判稽查人员可能提出的疑问（如收入波动原因、成本异常情况、关联交易细节等），提前准备书面说明（含数据计算过程、政策依据、业务背景）。

涉及专业问题（如研发费用归集、关联交易定价），可提前咨询税务师事务所等专业机构，准备专业意见书。

（五）整改落实阶段：闭环管理降低风险

问题梳理与整改

对税务机关在稽查过程中发觉的问题（如申报错误、资料缺失、政策适用不当），逐项梳理，分析原因（如内控漏洞、理解偏差、操作失误）。

制定整改方案，明确整改措施（如补缴税款、滞纳金、调整账务、完善制度）、责任人、完成时限，形成《税务问题整改台