《税收筹划理论与实务》 教案 第七章 个人所得税的税收筹划.pdfVIP

税收筹划理论与实务教案

课程信息

课程名称税收筹划理论与实务授课专业财经类专业

必修课公共课（）；专业基课（）；专业课（V）；

课程类型

选修课限选课（）；任选课（）；专业拓展课（）

讲授（V）；实践课（V）；

授课方式考核方式考试（）；考查（V）

其它（）

课程教学

32学时学分数2学分

总学时数

作西安电子科技

教材名称税收筹划理论与实务杨志银出版社

者大学出版社

出版

书号978-7-5606-6767-62023.02

时间

教学课第七章个人所得税的税收筹划学时2学时

题：

第一节个人所得税纳税人的税收筹划

教学主要第二节个人所得税计税依据的税收筹划

内容:第三节理利用税收优惠政策的税收筹划

第四节解除劳动同与提前退休的个人所得税税收筹划

学习目掌握个人所得税的税收筹划的基本理论

标：

教学重1.掌握个人所得税的税收筹划，掌握理利用居住时间进行税收筹划的思路；

点、难2.掌握综所得、经营所得应税项目的个人所得税税收筹划：

点：3.掌握财产租赁所得、稿酬所得、股息红利所得应税项目的个人所得税税收筹划；

4.掌握年终奖、年终绩效等所得应税项目的个人所得税税收筹划。

教学方板书、多媒体视频、课堂提问、课后练习拓展等

法：

课程第一节个人所得税纳税人的税收筹划

内容：一、个人所得税纳税人的法律规定

个人所得税是对个人（自然人）取得的各项应税所得征收的一种税。

个人所得税的纳税义务人包括中国公民、个体工商业户、个人独资企业、伙企业投资者、

在中国有所得的外籍人员包（括无国籍人员，下同）和香港、澳门、台湾同胞。

一（）个人所得税居民个人和非居民个人的划分标准

个人所得税的纳税义务人依据住所和居住时间两个标准，区分为居民个人和非居民个人。

1.居民个人

居民个人也称居民纳税人，是指在中国境内下（称境内）有住所，或者无住所而一个纳税年

度内在境内居住累计满183天的个人。居民个人承担无限纳税义务，其取得的应纳税所得，无

论是来源于境内还是来源于境外，都要在中国缴纳个人所得税。

1（）在中国境内有住所，是指因户籍、家庭、经济利益关系而在中国境内习惯性居住住（所

标准）。

2（）一个纳税年度内在中国境内居住累计满183天，是指自公历1月1日起至12月31日

止在中国境内居住累计满183天居（住时间标准）。

2.非居民个人