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2025国考天津税务稽查案例分析专项题库

一、单项选择题（每题1分，共10题）

1.题目：天津市某制药企业2024年度申报的增值税销售额为5000万元，实际经税务稽查发现其有视同销售行为未申报纳税，涉及金额800万元。该企业适用的增值税税率为13%，若稽查组认定该企业存在偷税行为，应补缴的增值税额为多少？

A.104万元

B.130万元

C.214万元

D.532万元

2.题目：某天津餐饮企业2024年取得餐费收入200万元，其中包含部分收取的烟酒保证金，税务稽查时发现未按规定处理。若保证金在2024年12月31日前未兑换成烟酒，则该企业应如何处理该笔收入？

A.全额计入增值税应税收入

B.仅计入增值税应税收入，不缴纳消费税

C.不计入增值税应税收入，但需缴纳消费税

D.全额不计入增值税和消费税收入

3.题目：天津市某外资企业2024年度申报的企业所得税应纳税所得额为300万元，经稽查发现其境外所得已境外纳税但未在境内进行税收抵免，境外所得税税率15%，境内企业所得税税率25%。该企业应补缴的企业所得税额为多少？

A.37.5万元

B.75万元

C.112.5万元

D.150万元

4.题目：某天津机械制造企业2024年度申报的出口退税额为200万元，税务稽查时发现其中有150万元属于骗取出口退税行为。该企业需补缴的出口退税额为多少？

A.0万元

B.50万元

C.100万元

D.150万元

5.题目：天津市某房地产开发企业2024年度申报的土地增值税中，涉及的土地成本为5000万元，土地增值额为800万元。若该企业适用的土地增值税税率为30%，则应缴纳的土地增值税额为多少？

A.240万元

B.300万元

C.480万元

D.600万元

6.题目：某天津交通运输企业2024年度申报的车辆购置税中，涉及的一辆货车原值50万元，已抵扣进项税额6.5万元。若车辆购置税税率为10%，则该企业应补缴的车辆购置税额为多少？

A.3.5万元

B.4.5万元

C.5万元

D.6.5万元

7.题目：某天津高新技术企业2024年度申报的研发费用加计扣除额为1000万元，经稽查发现其中有200万元不符合加计扣除政策。该企业实际可享受的研发费用加计扣除额为多少？

A.800万元

B.900万元

C.1000万元

D.1200万元

8.题目：天津市某煤炭企业2024年度申报的资源税中，涉及的资源税计税依据为100万吨，单位税额为5元/吨。若该企业实际开采量为90万吨，则应补缴的资源税额为多少？

A.50万元

B.100万元

C.450万元

D.500万元

9.题目：某天津个体工商户2024年度申报的个人所得税应纳税所得额为10万元，经稽查发现其中有5万元属于虚列成本。该个体工商户应补缴的个人所得税额为多少？（个体工商户适用5%~35%的超额累进税率）

A.3.5万元

B.4万元

C.5万元

D.7万元

10.题目：某天津外贸企业2024年度申报的进项税额为300万元，经稽查发现其中有50万元属于骗取的进项税额。该企业需补缴的增值税额为多少？

A.0万元

B.4.25万元

C.5万元

D.50万元

二、多项选择题（每题2分，共5题）

1.题目：天津市某建筑企业2024年度申报的增值税中，涉及以下哪些业务需要缴纳增值税？

A.提供建筑安装服务

B.出售自建不动产

C.出租闲置厂房

D.提供工程监理服务

2.题目：某天津高新技术企业2024年度申报的研发费用加计扣除时，以下哪些费用不符合加计扣除政策？

A.员工培训费用

B.设备购置费用

C.差旅费

D.技术转让费

3.题目：天津市某零售企业2024年度申报的增值税中，以下哪些收入需要缴纳消费税？

A.销售白酒

B.销售化妆品

C.销售服装

D.销售电子产品

4.题目：某天津交通运输企业2024年度申报的车辆购置税中，以下哪些情况需要补缴车辆购置税？

A.购置新车未及时申报缴纳

B.车辆已过户但未办理车辆购置税申报

C.车辆已报废但未办理车辆购置税注销

D.车辆已缴纳车辆购置税但未取得完税证明

5.题目：某天津煤炭企业2024年度申报的资源税中，以下哪些情况需要补缴资源税？

A.开采量超过申报量

B.开采量低于申报量

C.未按规定申报缴纳资源税

D.资源税税率调整但未及时更新申报

三、判断题（每题1分，共10题）

1.题目：天津市某餐饮企业2024年度申报的增值税中，收取的餐费保证金在2024年12月31日前未兑换成烟酒，可以不计入增值税应税收入。（对/错）

2.题目：某天津外资企业2024年度申报的企业所得税