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2025国考兰州市税务稽查岗位申论必刷题及答案
一、归纳概括题（共3题，每题15分，总分45分）
1.题目
兰州市税务局近期在稽查工作中发现，部分企业利用虚开发票、隐瞒收入等手段进行偷税漏税，严重扰乱了市场秩序。结合兰州市税务稽查实际情况，概括当前税务稽查工作中面临的主要问题。
答案
兰州市税务稽查工作面临的主要问题包括：
（1）企业偷税漏税手段隐蔽化。部分企业通过虚开发票、隐瞒收入、利用关联交易转移利润等方式逃避税款，稽查难度加大。
（2）金税系统应用不足。部分中小企业财务制度不完善，税务数据不透明，导致金税系统难以有效发挥风险预警作用。
（3）稽查力量不足。基层税务稽查人员数量有限，且专业能力参差不齐，难以应对日益复杂的税务稽查任务。
（4）跨区域协作不畅。兰州市部分企业通过跨区域转移利润，税务稽查需跨部门、跨地区协作，但协调机制不完善，影响稽查效率。
（5）纳税人合规意识薄弱。部分企业对税法法规认识不足，存在侥幸心理，主动合规意愿低。
解析
本题考察归纳概括能力，需结合兰州市税务稽查实际情况，从企业行为、系统应用、人力力量、协作机制、纳税人意识等方面提炼问题，避免主观臆断。
2.题目
兰州市税务局在稽查中发现，部分涉税专业服务机构存在违规代理、提供虚假鉴证报告等问题，对税务稽查工作造成干扰。请根据给定材料，概括涉税专业服务机构存在的问题及危害。
答案
涉税专业服务机构存在的问题及危害包括：
（1）违规代理行为普遍。部分机构代理企业进行虚假申报、虚开发票，帮助企业偷逃税款。
（2）鉴证报告质量低劣。部分机构出具虚假或不实的鉴证报告，误导税务机关判断，影响稽查准确性。
（3）利益输送严重。部分机构与企业形成利益共同体，通过“阴阳合同”等手段规避监管。
（4）行业监管缺失。涉税专业服务机构监管体系不完善，存在“重发展、轻监管”现象。
危害：扰乱市场公平竞争，降低税务稽查公信力，增加纳税人负担。
解析
本题需结合涉税专业服务机构的实际乱象，从违规行为、报告质量、利益输送、监管缺失等方面归纳问题，并分析其社会危害。
3.题目
兰州市税务局开展“春风行动”，针对小微企业税务优惠政策落实不到位等问题进行专项稽查。请根据给定材料，概括小微企业税务优惠政策落实难的原因。
答案
小微企业税务优惠政策落实难的原因包括：
（1）政策宣传不到位。部分小微企业对税收优惠政策了解不足，错过申报机会。
（2）财务人员能力不足。小微企业财务制度不健全，缺乏专业人才，难以享受优惠政策。
（3）申报流程复杂。部分企业因系统操作不熟悉，放弃享受税收优惠。
（4）税务稽查覆盖面有限。基层税务部门资源有限，难以对所有小微企业进行全面检查。
解析
本题需从政策宣传、企业自身能力、申报流程、稽查覆盖面等方面分析原因，避免泛泛而谈。
二、提出对策题（共2题，每题20分，总分40分）
1.题目
兰州市部分企业存在“以数逃税”行为，通过虚构交易、虚增成本等方式降低应纳税额。请提出针对此类问题的稽查对策。
答案
针对“以数逃税”行为的稽查对策包括：
（1）加强数据比对。利用金税系统，对企业进销项数据、银行流水、发票信息等进行交叉比对，筛查异常企业。
（2）强化行业监管。针对高发行业（如建筑、房地产）开展专项稽查，建立行业风险模型。
（3）引入第三方鉴证。联合会计师事务所等机构，对企业财务报表进行独立鉴证，提高稽查准确性。
（4）加大处罚力度。对“以数逃税”企业进行高额罚款，并公开曝光典型案例，形成震慑。
（5）加强纳税辅导。对企业财务人员进行税法培训，提高合规意识。
解析
本题需结合“以数逃税”的特点，从数据稽查、行业监管、第三方协作、处罚威慑、纳税辅导等方面提出对策，确保对策可行且具有针对性。
2.题目
兰州市税务局在稽查中发现，部分个体工商户存在账目不清、税款偷逃等问题。请提出加强个体工商户税务管理的具体措施。
答案
加强个体工商户税务管理的措施包括：
（1）推行简易申报。对规模较小的个体工商户，简化申报流程，降低合规成本。
（2）加强税务辅导。定期开展税法宣传，帮助个体工商户建立财务制度。
（3）引入代征代管。委托街道、社区等机构代征税款，提高征管效率。
（4）利用科技手段。推广电子发票、二维码开票等，减少偷逃税空间。
（5）建立信用监管。对合规个体工商户给予税收优惠，对违规企业实施联合惩戒。
解析
本题需从申报便利化、税务辅导、代征机制、科技应用、信用监管等方面提出措施，兼顾管理效率与纳税人负担。
三、应用文写作题（共1题，25分）
1.题目
兰州市税务局计划开展“税惠春风”专项行动，帮助小微企业和个体工商户享受税收优惠政策。请以税务局工作人员身份，草拟一份专项行动方案，包括目标、内容、措施等。
答案
兰州市
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