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2025年房地产经纪人高净值客户房地产资产配置契税筹划案例专题试卷及解析1

2025年房地产经纪人高净值客户房地产资产配置契税筹划

案例专题试卷及解析

2025年房地产经纪人高净值客户房地产资产配置契税筹划案例专题试卷及解析

第一部分：单项选择题（共10题，每题2分）

1、高净值客户王先生计划将名下唯一住房赠与成年子女，根据现行契税政策，该

行为是否符合契税减免条件？

A、符合，可享受100%契税减免

B、符合，可享受50%契税减免

C、不符合，需全额缴纳契税

D、视子女名下房产情况而定

【答案】D

【解析】正确答案是D。根据《中华人民共和国契税法》，房屋赠与行为中，只有特

定亲属关系（如配偶、父母、子女）可享受契税优惠，但需结合受赠方名下房产情况判

断。知识点：契税减免政策适用条件。易错点：容易忽略受赠方房产状况对优惠的影响。

2、某高净值客户通过家族信托持有商业地产，在信托存续期间发生产权转移时，契

税纳税主体是？

A、委托人

B、受托人

C、受益人

D、信托财产本身

【答案】B

【解析】正确答案是B。根据信托财产权属转移相关规定，受托人作为法律上的产

权持有人，应承担契税纳税义务。知识点：信托财产税务处理。易错点：容易混淆信托

各方的法律地位和税务责任。

3、高净值客户李女士计划以股权收购方式获取某写字楼所有权，该交易方式契税

处理的特点是？

A、需按评估价全额缴纳契税

B、可享受契税递延缴纳

C、不涉及契税缴纳

D、按股权交易额的3%缴纳契税

【答案】C

【解析】正确答案是C。股权收购不涉及不动产产权直接转移，因此不产生契税纳

税义务。知识点：股权收购与直接收购的税务差异。易错点：容易将股权交易与产权交

易混淆。

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4、某企业通过资产划转方式将房产注入子公司，符合契税免征的条件是？

A、母子公司持股比例达到100%

B、划转后存续期超过12个月

C、划转双方为同一控制人

D、以上条件需同时满足

【答案】D

【解析】正确答案是D。根据财税[2015]37号文，资产划转免征契税需满足三个条

件：100%控股、12个月存续期、同一控制。知识点：资产划转契税优惠条件。易错点：

容易忽略条件的同时性要求。

5、高净值客户张先生计划将住宅改为经营性用房，契税处理原则是？

A、可申请退还已缴契税

B、需补缴契税差额

C、维持原契税不变

D、按新用途重新计税

【答案】C

【解析】正确答案是C。契税实行一次性征收，用途变更不影响已缴税款。知识点：

契税征收时点。易错点：容易将契税与房产税混淆。

6、某跨境房地产投资中，高净值客户通过离岸公司持有境内房产，契税纳税地点

是？

A、离岸公司注册地

B、房产所在地

C、客户居住地

D、离岸公司实际控制人所在地

【答案】B

【解析】正确答案是B。根据契税属地原则，境内不动产交易应在房产所在地缴纳

契税。知识点：跨境房地产税务管辖。易错点：容易忽略税收属地原则。

7、高净值客户王女士通过司法拍卖取得房产，契税计税依据是？

A、拍卖成交价

B、市场评估价

C、法院裁定价

D、税务机关核定价

【答案】A

【解析】正确答案是A。司法拍卖房产契税以实际成交价为计税依据。知识点：特

殊交易方式契税计税。易错点：容易与核定征收混淆。

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8、某家族企业进行资产重组，将房产从母公司划转至全资子公司，契税处理正确

的是？

A、母公司缴纳契税

B、子公司缴纳契税

C、双方均需缴纳

D、可申请免征

【答案】D

【解析】正确答案是D。符合条件的企业重组