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2025年税务师财务与会计知识讲解第十六章所得税

姓名：__________考号：__________

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一

二

三

四

五

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一、单选题(共10题)

1.企业所得税的计税依据是什么？()

A.营业收入

B.利润总额

C.应纳税所得额

D.净资产

2.以下哪项不属于企业所得税的税前扣除项目？()

A.利息支出

B.捐赠支出

C.工资薪金支出

D.营业外支出

3.企业在计算应纳税所得额时，下列哪项不计入收入总额？()

A.销售商品收入

B.提供服务收入

C.收到的政府补助

D.投资收益

4.企业所得税的税率是多少？()

A.15%

B.25%

C.20%

D.30%

5.企业在享受税收优惠政策时，以下哪项说法是错误的？()

A.优惠期内可以享受减免税政策

B.优惠期满后仍可继续享受优惠

C.享受优惠的企业应按规定进行备案

D.享受优惠的企业应按规定进行申报

6.企业在计算应纳税所得额时，下列哪项不计入成本费用？()

A.原材料成本

B.人工成本

C.税金及附加

D.管理费用

7.企业所得税的纳税期限是多久？()

A.每半年申报一次

B.每季度申报一次

C.每年申报一次

D.每月申报一次

8.企业在享受高新技术企业税收优惠政策时，以下哪项说法是错误的？()

A.必须通过高新技术企业认定

B.享受优惠期间应继续满足认定条件

C.优惠期满后不再享受优惠

D.享受优惠的企业应按规定进行备案

9.企业所得税的纳税申报方式有哪些？()

A.纸质申报

B.网络申报

C.邮寄申报

D.以上都是

10.企业在享受小型微利企业税收优惠政策时，以下哪项说法是错误的？()

A.企业规模符合规定

B.企业类型符合规定

C.享受优惠期间应继续满足规定条件

D.优惠期满后应立即恢复按规定纳税

二、多选题(共5题)

11.企业所得税的税前扣除项目包括哪些？()

A.工资薪金支出

B.办公费

C.折旧费

D.营业外支出

E.利息支出

12.以下哪些收入应计入企业的收入总额？()

A.销售商品收入

B.提供服务收入

C.资产处置收入

D.政府补助

E.营业外收入

13.企业所得税的税收优惠政策包括哪些？()

A.高新技术企业税收优惠

B.小型微利企业税收优惠

C.研发费用加计扣除

D.投资税收抵免

E.税收减免

14.企业所得税的纳税申报方式有哪些？()

A.纸质申报

B.网络申报

C.邮寄申报

D.面议申报

E.代理申报

15.以下哪些费用不计入成本费用？()

A.原材料成本

B.人工成本

C.折旧费用

D.税金及附加

E.营业外支出

三、填空题(共5题)

16.企业所得税的税率分为基本税率和__税率，适用于小型微利企业。

17.企业在享受税收优惠政策时，需要按照__进行备案，以证明其符合优惠条件。

18.企业所得税的计税依据为企业的__，即企业在一定期间内取得的全部收入减去全部支出后的余额。

19.企业在计算应纳税所得额时，下列支出中，__不计入收入总额。

20.根据企业所得税法，企业发生与生产经营活动有关的__，在计算应纳税所得额时准予扣除。

四、判断题(共5题)

21.企业所得税的纳税期限是固定的，每年申报两次。()

A.正确B.错误

22.企业发生的所有支出都可以在计算应纳税所得额时扣除。()

A.正确B.错误

23.享受小型微利企业税收优惠的企业，优惠期满后不再享受优惠。()

A.正确B.错误

24.企业所得税的税率是固定的，对所有企业都适用相同的税率。()

A.正确B.错误

25.企业在计算应纳税所得额时，可以自行调整会计利润，以符合税法规定。()

A.正确B.错误

五、简单题(共5题)

26.问：什么是企业所得税的税前扣除项目？

27.问：高新技术企业税收优惠的具体内容是什么？

28.问：小型微利企业的认定标准有哪些？

29.问：什么是企业所得税的纳税申报方式？

30.问：企业所得税的税收优惠政策有哪些调整趋势？

2025年税务师财务与会计知识讲解第十六章所得税

一、单选题(共10题)

1.【答案】B

【解析】企业所得税的计税依据是企业的利润总额，即企业在一定期间内取得的全部收入减去全部支出后的