2025年税务师涉税服务实务真题试卷+参考答案.docxVIP

2025年税务师涉税服务实务真题试卷+参考答案

姓名：__________考号：__________

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一

二

三

四

五

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一、单选题(共10题)

1.某企业2024年度会计利润为1000万元，其中包含国债利息收入50万元，境内投资收益100万元，境外投资收益150万元（汇率为1美元兑换6.5人民币），营业外支出中包括公益性捐赠支出80万元，营业外收入中包括政府补助100万元。不考虑其他因素，该企业2024年度应纳税所得额为多少万元？()

A.1000

B.990

C.1030

D.1040

2.根据《企业所得税法》的规定，下列哪项属于企业的免税收入？()

A.国债利息收入

B.境内投资收益

C.境外投资收益

D.政府补助

3.某企业2024年度发生广告费支出200万元，销售收入为2000万元，该企业当年可扣除的广告费限额是多少？()

A.100万元

B.150万元

C.200万元

D.250万元

4.某企业2024年度会计利润为500万元，其中支付给员工的工资薪金300万元，实际发放福利费50万元。该企业当年应缴纳的企业所得税是多少？()

A.50万元

B.60万元

C.70万元

D.80万元

5.某企业2024年度会计利润为800万元，其中支付给股东的股息红利60万元。该企业当年应缴纳的企业所得税是多少？()

A.200万元

B.250万元

C.300万元

D.350万元

6.某企业2024年度会计利润为1000万元，其中支付给投资者的利息收入100万元。该企业当年应缴纳的企业所得税是多少？()

A.200万元

B.250万元

C.300万元

D.350万元

7.某企业2024年度会计利润为600万元，其中支付给股东的股息红利50万元，支付给投资者的利息收入30万元。该企业当年应缴纳的企业所得税是多少？()

A.100万元

B.150万元

C.200万元

D.250万元

8.某企业2024年度会计利润为500万元，其中支付给员工的工资薪金300万元，支付给股东的股息红利50万元。该企业当年应缴纳的企业所得税是多少？()

A.100万元

B.150万元

C.200万元

D.250万元

9.某企业2024年度会计利润为800万元，其中支付给投资者的利息收入100万元，支付给股东的股息红利50万元。该企业当年应缴纳的企业所得税是多少？()

A.200万元

B.250万元

C.300万元

D.350万元

10.某企业2024年度会计利润为600万元，其中支付给员工的工资薪金300万元，支付给股东的股息红利50万元，支付给投资者的利息收入30万元。该企业当年应缴纳的企业所得税是多少？()

A.100万元

B.150万元

C.200万元

D.250万元

11.某企业2024年度会计利润为1000万元，其中支付给员工的工资薪金300万元，支付给股东的股息红利50万元，支付给投资者的利息收入30万元，支付给股东的股息红利50万元。该企业当年应缴纳的企业所得税是多少？()

A.200万元

B.250万元

C.300万元

D.350万元

二、多选题(共5题)

12.以下哪些属于企业所得税的免税收入？()

A.国债利息收入

B.境内投资收益

C.境外投资收益

D.政府补助

E.捐赠收入

13.以下哪些费用可以在计算企业所得税时扣除？()

A.工资薪金支出

B.职工福利费支出

C.广告费支出

D.利息支出

E.捐赠支出

14.以下哪些属于企业应纳税所得额的调整事项？()

A.税收滞纳金

B.营业外支出

C.营业外收入

D.捐赠支出

E.投资收益

15.以下哪些属于企业发生的合理支出？()

A.工资薪金支出

B.职工福利费支出

C.广告费支出

D.利息支出

E.捐赠支出

16.以下哪些属于企业所得税的特别纳税调整事项？()

A.关联交易

B.高新技术企业优惠

C.转让定价

D.研发费用加计扣除

E.境外所得税收管理

三、填空题(共5题)

17.根据《中华人民共和国企业所得税法》的规定，企业的应纳税所得额计算中，应纳税所得额=会计利润+纳税调整增加额-纳税调整减少额。

18.在企业所得税的征收管理中，企业应当自月份或者季度终了之日起15日内，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表。

19.企业所得税的税率分为基本税率和优惠税率，其中基本税率为25%，适用于一般企业。

20.企业在计算应纳税所得额时，对于公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得