2025年税务师考试《涉税服务实务》试卷与答案.docxVIP

2025年税务师考试《涉税服务实务》试卷与答案

姓名：__________考号：__________

题号

一

二

三

四

五

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一、单选题(共10题)

1.根据《中华人民共和国增值税暂行条例》，下列哪项不属于增值税的征税范围？()

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.销售无形资产

2.企业发生的下列支出中，不得在企业所得税前扣除的是：()

A.研发费用

B.广告费和业务宣传费

C.税收滞纳金

D.利息费用

3.下列关于个人所得税的表述，正确的是：()

A.个人所得税的征收对象为所有居民个人

B.个人所得税的征收对象为在中国境内有住所的个人

C.个人所得税的征收对象为在中国境内无住所的个人

D.个人所得税的征收对象为在中国境内有住所或者无住所，从中国境内取得所得的个人

4.根据《中华人民共和国印花税暂行条例》，下列哪项不属于印花税的征税范围？()

A.购销合同

B.专利实施许可合同

C.财产保险合同

D.技术咨询合同

5.企业下列哪项行为会导致增值税进项税额转出？()

A.购进原材料用于生产产品

B.购进固定资产用于生产经营

C.购进原材料用于对外投资

D.购进原材料因管理不善造成被盗

6.企业发生的下列支出中，可以抵扣增值税进项税额的是：()

A.非正常损失的原材料

B.用于简易计税方法计税项目的购进货物

C.用于免税项目的购进货物

D.购进用于集体福利的货物

7.下列关于土地增值税的表述，正确的是：()

A.土地增值税的征税范围仅限于转让土地使用权

B.土地增值税的征税范围包括转让土地使用权和房屋所有权

C.土地增值税的征税范围仅限于转让房屋所有权

D.土地增值税的征税范围包括转让土地使用权和房屋所有权，但不包括转让土地使用权后的房地产开发

8.下列关于房产税的表述，正确的是：()

A.房产税的征税对象为所有房屋

B.房产税的征税对象为所有居住用房屋

C.房产税的征税对象为所有非居住用房屋

D.房产税的征税对象为所有非居住用房屋和居住用房屋

9.企业下列哪项行为会导致企业所得税的计税基础增加？()

A.购进固定资产用于生产经营

B.支付职工工资

C.发放福利

D.购进原材料用于生产产品

10.下列关于资源税的表述，正确的是：()

A.资源税的征税对象为所有矿产资源

B.资源税的征税对象为所有非矿产资源

C.资源税的征税对象为在中国境内开采或生产的矿产资源

D.资源税的征税对象为在中国境内开采或生产的非矿产资源

二、多选题(共5题)

11.根据《中华人民共和国增值税暂行条例》，下列哪些属于增值税的征税范围？()

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.销售无形资产

E.销售服务

12.企业在进行企业所得税汇算清缴时，下列哪些费用可以在税前扣除？()

A.利息费用

B.税收滞纳金

C.广告费和业务宣传费

D.无形资产摊销

E.职工福利费

13.根据《中华人民共和国个人所得税法》，下列哪些情形下，个人需要缴纳个人所得税？()

A.从中国境内取得工资、薪金所得

B.从中国境外取得工资、薪金所得

C.获得稿酬所得

D.获得特许权使用费所得

E.获得财产租赁所得

14.在计算土地增值税时，下列哪些因素会影响增值额的计算？()

A.购地成本

B.开发成本

C.营业税金及附加

D.销售收入

E.资源税

15.根据《中华人民共和国印花税暂行条例》，下列哪些合同需要缴纳印花税？()

A.购销合同

B.技术转让合同

C.财产保险合同

D.借款合同

E.捐赠合同

三、填空题(共5题)

16.根据《中华人民共和国增值税暂行条例》，增值税的税率分为几档？

17.企业所得税的纳税年度自何时起计算？

18.个人所得税的居民纳税人是指在中国境内有住所，或者无住所而一个纳税年度内在中国境内居住累计满多少天的个人？

19.土地增值税的征税范围包括转让土地使用权和下列哪项？

20.房产税的征税对象是房产，下列哪种房产不属于房产税的征税范围？

四、判断题(共5题)

21.增值税的纳税人包括所有在中国境内从事销售货物、提供加工、修理修配劳务、销售不动产和销售无形资产的个人和单位。()

A.正确B.错误

22.企业在计算企业所得税时，所有的费用都可以在税前扣除。()

A.正确B.错误

23.个人所得税的居民纳税人从中国境外取得的所得，需要在中国缴纳个