2025年税务师涉税服务实务真题试卷(含答案).docxVIP

2025年税务师涉税服务实务真题试卷(含答案)

姓名：__________考号：__________

题号

一

二

三

四

五

总分

评分

一、单选题(共10题)

1.企业发生的下列支出中，不属于增值税应税行为的是：()

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.销售无形资产

2.下列关于增值税专用发票管理的说法中，正确的是：()

A.增值税专用发票由企业自行印制

B.增值税专用发票由税务机关统一印制

C.增值税专用发票由企业自行购买

D.增值税专用发票由税务机关统一购买

3.下列关于企业所得税的说法中，正确的是：()

A.企业所得税的纳税人是所有企业

B.企业所得税的纳税人是所有居民企业

C.企业所得税的纳税人是所有非居民企业

D.企业所得税的纳税人是所有个体工商户

4.下列关于个人所得税的说法中，正确的是：()

A.个人所得税的纳税人是所有中国公民

B.个人所得税的纳税人是所有在中国境内居住满一年的个人

C.个人所得税的纳税人是所有在中国境内取得所得的个人

D.个人所得税的纳税人是所有在中国境内有住所的个人

5.下列关于土地增值税的说法中，正确的是：()

A.土地增值税的纳税人是所有土地使用者

B.土地增值税的纳税人是所有土地所有者

C.土地增值税的纳税人是转让国有土地使用权、地上建筑物及其附着物并取得收入的单位和个人

D.土地增值税的纳税人是所有取得土地使用权的单位和个人

6.下列关于房产税的说法中，正确的是：()

A.房产税的纳税人是所有房屋所有者

B.房产税的纳税人是所有房屋使用者

C.房产税的纳税人是所有在中国境内拥有房产的个人和单位

D.房产税的纳税人是所有在中国境内取得房产的个人和单位

7.下列关于城镇土地使用税的说法中，正确的是：()

A.城镇土地使用税的纳税人是所有土地使用者

B.城镇土地使用税的纳税人是所有土地所有者

C.城镇土地使用税的纳税人是所有在中国境内取得土地使用权的单位和个人

D.城镇土地使用税的纳税人是所有在中国境内拥有土地使用权的单位和个人

8.下列关于车船税的说法中，正确的是：()

A.车船税的纳税人是所有车辆和船舶所有者

B.车船税的纳税人是所有车辆和船舶使用者

C.车船税的纳税人是所有在中国境内拥有车辆和船舶的个人和单位

D.车船税的纳税人是所有在中国境内取得车辆和船舶的个人和单位

9.下列关于印花税的说法中，正确的是：()

A.印花税的纳税人是所有签订合同的个人和单位

B.印花税的纳税人是所有取得凭证的个人和单位

C.印花税的纳税人是所有在中国境内签订合同的个人和单位

D.印花税的纳税人是所有在中国境内取得凭证的个人和单位

10.下列关于契税的说法中，正确的是：()

A.契税的纳税人是所有房屋购买者

B.契税的纳税人是所有房屋出售者

C.契税的纳税人是所有在中国境内购买房屋的个人和单位

D.契税的纳税人是所有在中国境内出售房屋的个人和单位

二、多选题(共5题)

11.以下哪些属于增值税的征税范围？()

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.销售无形资产

E.提供交通运输服务

12.企业所得税的纳税义务人包括哪些？()

A.居民企业

B.非居民企业

C.个体工商户

D.行政单位

E.社会团体

13.个人所得税的应税所得包括哪些？()

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.稿酬所得

D.特许权使用费所得

E.财产租赁所得

14.土地增值税的征税对象包括哪些？()

A.国有土地使用权出让

B.国有土地使用权转让

C.地上建筑物及其附着物转让

D.土地使用权出租

E.土地使用权出借

15.房产税的计税依据包括哪些？()

A.房产原值

B.房产评估值

C.房产租金收入

D.房产折旧

E.房产交易价格

三、填空题(共5题)

16.根据《中华人民共和国增值税暂行条例》的规定，增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人。

17.企业所得税的纳税年度自公历1月1日起至12月31日止。

18.个人所得税的税率分为超额累进税率和比例税率两种。

19.土地增值税的税率实行四级超率累进税率。

20.房产税的计税依据是房产原值或房产租金收入。

四、判断题(共5题)

21.增值税纳税人提供的应税服务，均可以开具增值税专用发票。()

A.正确B.错误

22.企业发生非货币性资产交换，换出资产的公允价值大于其计税基础的差额，应计入当期应纳税所得额。()

A.正