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摘要：随着社会、经济的发展与进步，各行业的内部治理也得到了进一步的改进，其中，内部控制管理就成为一项必不可少的内容，它直接关系到各项工作能否正常进行。因此，如何有效地防范和控制单位的财务风险，成为相关单位内部控制的一个重要环节。为此，单位需要在工作中持续强化财务风险防范意识，强化内控管理工作的重要性，从不同方面来健全单位的内部控制制度，使单位的财务风险防范工作得到持续加强。文章着重探讨了目前单位财务风险防范工作中出现的一些问题，并针对这些问题提出了一些应对措施，以期对财务风险的防范起到一定的作用。

关键词：财务；风险防控；单位；内控管理

一、基于财务风险防控的单位内控管理面临的主要问题

（一）财务风险控制意识薄弱

基于财务风险防控的单位内控管理面临的主要问题之一是财务风险控制意识薄弱。一些单位的管理层对财务风险控制的重要性认识不足，缺乏对财务风险的系统性防范和控制意识。这种忽视往往导致单位在面对突发的财务风险时无法及时做出有效应对，从而造成经济损失。部分单位虽然建立了内部控制体系，但缺乏针对性和实效性，不能有效地识别和评估财务风险。同时，内部控制体系的执行力度也不足，往往流于形式，未能真正发挥其在财务风险防控中的作用[1]。除了管理层之外，单位内部的员工也对财务风险控制缺乏足够的重视。在日常工作中，他们可能忽视了对财务风险的控制和防范，这也在一定程度上增加了单位的财务风险。

（二）内部控制没有和财务风险管理形成合力

基于财务风险防控的单位内控管理面临的一个主要问题是内部控制没有与财务风险管理形成有效的合力。这意味着内部控制机制和财务风险管理之间没有形成良好的互动和配合，导致两者在防范和控制财务风险方面的效果大打折扣。具体来说，内部控制和财务风险管理在单位运营中各自承担着不同的职责和功能。内部控制主要负责确保单位内部各项业务和活动的合规性、准确性和效率性，通过制定和执行一系列控制政策和程序来降低错误和舞弊的风险。而财务风险管理则专注于识别、评估和控制单位面临的财务风险，以确保单位在财务方面的稳健运营。

内部控制和财务风险管理需要共享大量的信息和数据，以及时发现和解决潜在的问题。如果两者之间的信息沟通不畅，就可能导致重要信息的遗漏或误传，影响风险识别和控制的及时性和准确性。内部控制和财务风险管理在某些方面可能存在重叠或交叉，如果两者没有进行有效的协调和配合，就可能出现重复劳动和资源浪费的情况，这不仅降低了工作效率，还可能增加不必要的成本。内部控制和财务风险管理都是为了降低风险而存在的，如果两者没有形成合力，就可能导致风险控制效果不佳。例如内部控制可能只关注了业务层面的风险，而忽略了财务层面的风险；或者财务风险管理可能只关注了财务报告的真实性和完整性，而忽略了内部控制的有效性。

（三）资产管理存在漏洞

资产管理是单位内控管理的重要组成部分，其目标是确保资产的安全、完整和有效使用。然而，在实际操作中，部分单位在资产登记方面存在疏漏，导致资产信息不完整或不准确。这可能导致在财务风险防控时无法准确掌握单位的资产状况，进而影响决策的准确性。资产盘点是确保资产账实相符的重要手段[2]。然而，部分单位在资产盘点方面存在不规范或不到位的情况，导致资产数量、价值等信息无法准确核实，这增加了财务风险的发生概率。部分单位在资产使用和维护方面存在不当行为，这不仅会影响资产的使用寿命和价值，还可能增加单位的维修和更换成本，进而加大财务风险。在资产处置方面，部分单位存在处置程序不规范、处置价格不合理等问题，这可能导致资产流失、利益受损等财务风险。

（四）缺乏完善的内部审计制度

内部审计是单位内控体系的重要组成部分，它通过对单位内部各项经济活动的独立、客观评价，帮助单位识别、评估和控制财务风险，确保内控管理的有效性和效率。然而，当内部审计制度不完善时，单位可能无法及时发现和识别潜在的财务风险。这可能导致财务风险逐渐累积，最终对单位的稳健运营造成严重影响。如果内部审计制度不健全，单位的内控管理可能形同虚设。内控措施的执行情况无法得到有效的监督和评估，内控漏洞无法被及时发现和修复，从而增大了财务风险的发生概率。缺乏完善的内部审计制度，单位的管理层在做出重要决策时会缺乏充分的依据，这可能导致决策失误，进而增加财务风险。内部审计不仅关注单位的财务状况，还关注员工的行为合规性。如果内部审计制度不完善，员工可能会利用漏洞进行违规操作，从而增加单位的财务风险。

二、财务风险防控视角下导致单位内控管理问题的原因分析

（一）缺乏财务风险意识

单位内部不重视财务风险，员工普遍缺乏财务风险意识。单位在员工培训中忽视财务风险方面的内容，导致员工缺乏财务风险