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2025年税务师考试税法一冲刺押题试卷

姓名：__________考号：__________

一、单选题(共10题)

1.某企业2024年度会计利润为1000万元，已缴纳企业所得税250万元。该企业当年发生的广告费支出为200万元，业务招待费支出为50万元。根据企业所得税法，该企业当年应补缴企业所得税多少万元？()

A.50

B.100

C.150

D.200

2.根据《中华人民共和国增值税暂行条例》，下列哪项不属于增值税的征税范围？()

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.销售无形资产

3.某企业2024年度应纳税所得额为1000万元，适用的企业所得税税率为25%。该企业当年发生的公益性捐赠支出为50万元，根据企业所得税法，该企业当年准予在计算应纳税所得额时扣除的公益性捐赠支出限额为多少万元？()

A.20

B.25

C.50

D.100

4.根据《中华人民共和国个人所得税法》，下列哪项不属于个人所得税的征税范围？()

A.工资、薪金所得

B.个体工商户的生产、经营所得

C.利息、股息、红利所得

D.房屋租赁所得

5.某企业2024年度会计利润为500万元，已缴纳企业所得税125万元。该企业当年发生的固定资产折旧费用为100万元，根据企业所得税法，该企业当年应补缴企业所得税多少万元？()

A.25

B.50

C.75

D.100

6.根据《中华人民共和国增值税暂行条例》，下列哪项不属于增值税的征税范围？()

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.销售无形资产

7.某企业2024年度应纳税所得额为800万元，适用的企业所得税税率为20%。该企业当年发生的公益性捐赠支出为30万元，根据企业所得税法，该企业当年准予在计算应纳税所得额时扣除的公益性捐赠支出限额为多少万元？()

A.16

B.20

C.24

D.32

8.根据《中华人民共和国个人所得税法》，下列哪项不属于个人所得税的征税范围？()

A.工资、薪金所得

B.个体工商户的生产、经营所得

C.利息、股息、红利所得

D.房屋租赁所得

9.某企业2024年度会计利润为300万元，已缴纳企业所得税75万元。该企业当年发生的无形资产摊销费用为50万元，根据企业所得税法，该企业当年应补缴企业所得税多少万元？()

A.12

B.25

C.37.5

D.50

10.根据《中华人民共和国增值税暂行条例》，下列哪项不属于增值税的征税范围？()

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.销售无形资产

11.某企业2024年度应纳税所得额为600万元，适用的企业所得税税率为15%。该企业当年发生的公益性捐赠支出为20万元，根据企业所得税法，该企业当年准予在计算应纳税所得额时扣除的公益性捐赠支出限额为多少万元？()

A.9

B.12

C.18

D.24

二、多选题(共5题)

12.根据《中华人民共和国企业所得税法》，下列哪些收入属于企业的应税收入？()

A.销售货物收入

B.提供劳务收入

C.利息收入

D.资产转让收入

E.政府补助收入

13.以下哪些费用可以在计算应纳税所得额时扣除？()

A.职工工资及福利费

B.财产保险费

C.办公费

D.税收滞纳金

E.业务招待费

14.增值税的征税范围包括哪些？()

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.销售无形资产

E.提供交通运输服务

15.根据《中华人民共和国个人所得税法》，个人所得税的税率有哪些形式？()

A.比例税率

B.超额累进税率

C.固定税率

D.累进税率

E.比例累进税率

16.以下哪些属于企业所得税的免税收入？()

A.国债利息收入

B.财产转让收入

C.捐赠收入

D.政府补助收入

E.民间借贷利息收入

三、填空题(共5题)

17.根据《中华人民共和国增值税暂行条例》，增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人，其中小规模纳税人的增值税征收率为______。

18.企业所得税的纳税人应当自月份或者季度终了之日起______内，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表。

19.个人所得税的税率采用超额累进税率，其中工资、薪金所得适用的最高税率为______。

20.根据《中华人民共和国企业所得税法》，企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时______。

21.增值税专用发票的认证期限为自开具之日起______内认证有效。

四、判断题(共5