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2025年会计专业资格考试《财务审计与财务风险管理》备考题库及答案解析

单位所属部门：________姓名：________考场号：________考生号：________

一、选择题

1.在财务审计过程中，审计人员发现某公司存在重大错报风险，应当如何处理（）

A.忽略该风险，继续执行常规审计程序

B.提高审计程序的不可预见性，以应对该风险

C.立即中止审计工作，等待管理层解释

D.仅对财务报表的关键领域进行审计

答案：B

解析：重大错报风险是财务审计中的重要问题，审计人员应当予以高度重视。仅仅忽略该风险或仅对关键领域进行审计是不够的，因为重大错报可能遍布整个财务报表。提高审计程序的不可预见性可以帮助审计人员发现潜在的错误或不合规行为，从而更有效地应对重大错报风险。立即中止审计工作并等待管理层解释可能会延误审计进程，并不能有效解决问题。

2.财务风险管理的基本原则不包括以下哪项（）

A.全面性原则

B.预防为主原则

C.事后补救原则

D.动态调整原则

答案：C

解析：财务风险管理的基本原则包括全面性原则、预防为主原则、动态调整原则等。全面性原则要求风险管理覆盖所有财务活动；预防为主原则强调在风险发生前采取措施进行预防；动态调整原则则是指在风险变化时及时调整风险管理策略。事后补救原则虽然在实际风险管理中也很重要，但并不是财务风险管理的基本原则之一。

3.在进行财务审计时，审计人员采用的分析性复核方法主要包括哪些（）

A.比率分析、趋势分析、比较分析

B.详细测试、抽样测试、风险评估

C.符合性测试、实质性测试、内部控制测试

D.流程分析、风险分析、控制测试

答案：A

解析：分析性复核是财务审计中常用的方法，主要包括比率分析、趋势分析和比较分析。比率分析通过计算财务比率来评估企业的财务状况；趋势分析则通过比较不同时期的财务数据来识别变化趋势；比较分析则是将企业的财务数据与其他企业或行业标准进行比较，以发现异常情况。这些方法有助于审计人员快速识别潜在的风险和问题。

4.财务风险管理中的风险识别是指什么（）

A.对已经发生的风险进行评估

B.对潜在的风险进行识别和分类

C.对风险发生的可能性进行量化

D.对风险可能造成的损失进行估算

答案：B

解析：财务风险管理中的风险识别是指对潜在的风险进行识别和分类。这一步骤是风险管理的基础，只有准确识别和分类风险，才能制定有效的风险管理策略。对已经发生的风险进行评估、对风险发生的可能性进行量化、对风险可能造成的损失进行估算都是风险管理过程中的后续步骤。

5.在财务审计过程中，审计人员发现某公司存在内部控制缺陷，应当如何处理（）

A.忽略该缺陷，继续执行常规审计程序

B.立即向管理层报告，并要求其整改

C.仅对该缺陷进行记录，不作进一步处理

D.提高对该公司财务报表的审计风险水平

答案：B

解析：内部控制缺陷是财务审计中常见的问题，审计人员应当予以高度重视。立即向管理层报告并要求其整改是正确的做法，因为内部控制缺陷可能会影响财务报表的准确性和完整性。忽略该缺陷或仅进行记录而不作进一步处理都是不负责任的做法，而提高审计风险水平虽然是一种应对措施，但并不能解决内部控制缺陷的根本问题。

6.财务风险管理中的风险应对策略主要包括哪些（）

A.风险规避、风险降低、风险转移、风险接受

B.风险识别、风险评估、风险控制、风险监测

C.风险预测、风险评估、风险应对、风险报告

D.风险分析、风险量化、风险控制、风险处理

答案：A

解析：财务风险管理中的风险应对策略主要包括风险规避、风险降低、风险转移和风险接受。风险规避是指通过避免从事可能带来风险的活动来消除风险；风险降低是指采取措施降低风险发生的可能性或减轻风险可能造成的损失；风险转移是指将风险转移给第三方，如购买保险；风险接受是指愿意承担风险，并采取措施减轻其影响。这些策略的选择取决于企业的具体情况和风险管理目标。

7.在进行财务审计时，审计人员采用的风险评估方法主要包括哪些（）

A.内部控制测试、实质性测试、符合性测试

B.比率分析、趋势分析、比较分析

C.风险问卷、访谈、观察

D.流程分析、风险矩阵、风险评分

答案：D

解析：财务审计中的风险评估方法主要包括流程分析、风险矩阵和风险评分。流程分析通过分析企业的业务流程来识别潜在的风险点；风险矩阵则通过结合风险发生的可能性和影响程度来评估风险水平；风险评分则是根据风险评估结果给出一个量化的分数，以帮助审计人员优先处理高风险领域。这些方法有助于审计人员系统地识别和评估风险。

8.财务风险管理中的风险监测是指什么（）

A.对已经发生的风险进行评估

B.对潜在的风险进行识别和分类

C.对风险发生的可能性进行量化

D.对风险管理效果进行持续