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会计师事务所管理制度范本(推荐)

第一章总则

为了加强会计师事务所（以下简称“事务所”）的管理，规范事务所的运作，提高服务质量和工作效率，保障事务所及全体员工的合法权益，根据《中华人民共和国注册会计师法》、《会计师事务所执业许可和监督管理办法》等相关法律法规，结合本事务所的实际情况，制定本管理制度。

第二章组织架构与职责

1.合伙人会议

合伙人会议是事务所的最高决策机构，由全体合伙人组成。合伙人会议主要职责包括：审议和批准事务所的发展战略、年度经营计划；审议和批准事务所的财务预算、决算方案；决定事务所的重大投资、融资等事项；选举和更换事务所的高级管理人员；审议和批准事务所的利润分配方案等。合伙人会议每年至少召开一次，如有特殊情况，经三分之一以上合伙人提议，可召开临时合伙人会议。会议决议需经全体合伙人过半数通过，重大事项需经三分之二以上合伙人同意。

2.主任会计师

主任会计师是事务所的法定代表人，全面负责事务所的日常管理工作。其职责包括：组织实施合伙人会议的决议；制定事务所的内部管理制度和工作流程；主持事务所的业务开展，审批重大业务项目；负责事务所的财务管理和资金运作；代表事务所对外开展业务合作和交流等。

3.部门设置及职责

审计部：负责各类审计业务，包括财务报表审计、专项审计、经济责任审计等。具体工作包括制定审计计划、实施审计程序、编制审计工作底稿、出具审计报告等。审计部应确保审计工作的独立性、客观性和公正性，严格按照审计准则和相关法律法规开展工作。

税务部：提供税务咨询、税务筹划、税务代理等服务。税务部人员需熟悉国家税收政策，为客户制定合理的税务方案，降低税务风险。同时，负责办理客户的税务申报、缴纳等事务，与税务机关保持良好的沟通和合作。

咨询部：开展企业管理咨询、财务咨询、内部控制设计等业务。咨询部应深入了解客户需求，运用专业知识和经验，为客户提供切实可行的解决方案，帮助客户提升管理水平和经济效益。

质量控制部：对事务所的业务质量进行全面监控和管理。制定质量控制制度和标准，对审计、税务、咨询等业务项目进行质量检查和复核。发现问题及时提出整改意见，确保事务所的业务质量符合相关要求。

人力资源部：负责人力资源管理工作，包括人员招聘、培训、绩效考核、薪酬福利等。制定人力资源规划，吸引和留住优秀人才，为事务所的发展提供人力资源支持。

财务部：负责事务所的财务管理和会计核算工作。编制财务报表，进行财务分析，管理资金收支，制定财务预算和成本控制方案，确保事务所的财务状况良好。

第三章业务承接与管理

1.业务承接流程

初步评估：市场拓展人员在接到客户业务需求后，对客户的基本情况进行初步了解，包括客户的行业背景、经营状况、财务状况等。评估业务的风险和可行性，判断是否符合事务所的业务范围和业务承接标准。

立项审批：对于初步评估认为可行的业务项目，市场拓展人员填写立项申请表，提交部门负责人和主任会计师审批。审批内容包括业务的风险程度、收费标准、人员安排等。

签订业务约定书：经审批同意承接的业务项目，由事务所与客户签订业务约定书，明确双方的权利和义务，包括服务内容、服务期限、收费方式等条款。

2.业务执行

项目组组建：根据业务项目的特点和要求，由部门负责人组建项目组，确定项目负责人和项目成员。项目负责人负责制定项目计划，分配工作任务，组织项目实施。

工作底稿编制：项目组成员在执行审计、税务、咨询等业务过程中，应按照相关规定和要求编制工作底稿。工作底稿应真实、完整、清晰地记录业务执行过程和结果，作为审计报告、税务报告等成果文件的依据。

质量复核：项目完成后，项目负责人应组织项目组内部复核，检查工作底稿的完整性和准确性，确保业务质量。然后将项目资料提交质量控制部进行独立复核。质量控制部按照质量控制制度和标准进行全面检查，提出复核意见，项目组应根据复核意见进行整改。

3.业务档案管理

档案收集：业务项目完成后，项目组应及时将业务约定书、工作底稿、审计报告、税务报告等相关资料整理归档。档案资料应齐全、完整，按照项目编号和时间顺序进行分类存放。

档案保管：事务所应设立专门的档案管理室，配备必要的保管设备，确保档案资料的安全和完整。档案保管期限按照相关法律法规和事务所的规定执行，一般审计档案保管期限为10年以上。

档案查阅：事务所内部人员因工作需要查阅档案的，需填写查阅申请表，经部门负责人批准后，方可查阅。外部单位或个人查阅档案的，需持有相关的法律文件或介绍信，并经主任会计师批准。

第四章人力资源管理

1.人员招聘

招聘计划：人力资源部根据事务所的发展战略和业务需求，制定年度人员招聘计划。明确招聘岗位、人数、任职资格等要求。

招聘渠道：通过招聘网站、人才市场、校园招聘、内部推荐等多种渠道发布招聘信息，吸引符合条件的人才应聘。

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