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个人所得税试卷及答案

一、单项选择题（每题2分，共10题）

1.个人所得税的纳税义务人是指在中国境内有住所，或者无住所而一个纳税年度内在中国境内居住累计满多少天的个人？

A.30天

B.60天

C.90天

D.180天

答案：D

2.下列哪项收入不属于个人所得税的应税收入？

A.工资薪金所得

B.稿酬所得

C.财产租赁所得

D.国债利息收入

答案：D

3.个人所得税的税率分为比例税率和累进税率，其中工资薪金所得适用的是？

A.比例税率

B.累进税率

C.固定税率

D.混合税率

答案：B

4.个人所得税的专项附加扣除包括哪些项目？

A.子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金、赡养老人

B.子女教育、继续教育、大病医疗、股票交易所得、住房租金、赡养老人

C.子女教育、股票交易所得、大病医疗、住房贷款利息、住房租金、赡养老人

D.继续教育、大病医疗、股票交易所得、住房贷款利息、住房租金、赡养老人

答案：A

5.个人所得税的征收管理机关是？

A.国家税务总局

B.地方税务局

C.财政部

D.商务部

答案：A

6.个体工商户的生产经营所得适用的是？

A.比例税率

B.累进税率

C.固定税率

D.混合税率

答案：B

7.个人所得税的纳税年度是指？

A.任意一年

B.1月1日至12月31日

C.任意连续12个月

D.7月1日至6月30日

答案：B

8.个人所得税的预扣预缴是指？

A.每月固定扣除一定金额

B.每年固定扣除一定金额

C.按照收入情况预先扣除部分税款

D.按照收入情况预先缴纳部分税款

答案：C

9.个人所得税的汇算清缴是指？

A.每年3月1日至6月30日进行的一次性清缴

B.每年6月1日至9月30日进行的一次性清缴

C.每年9月1日至12月31日进行的一次性清缴

D.每年12月1日至次年3月31日进行的一次性清缴

答案：A

10.个人所得税的减免税政策包括？

A.税率减免、免税收入、专项扣除

B.税率减免、免税收入、专项附加扣除

C.税率减免、免税收入、财产转让所得

D.税率减免、免税收入、工资薪金所得

答案：B

二、多项选择题（每题2分，共10题）

1.个人所得税的应税所得包括哪些？

A.工资薪金所得

B.稿酬所得

C.财产租赁所得

D.股息红利所得

E.国债利息收入

答案：A,B,C,D

2.个人所得税的专项附加扣除包括哪些项目？

A.子女教育

B.继续教育

C.大病医疗

D.住房贷款利息

E.住房租金

F.赡养老人

答案：A,B,C,D,E,F

3.个人所得税的征收方式包括？

A.预扣预缴

B.汇算清缴

C.按月征收

D.按年征收

E.按次征收

答案：A,B,C,D,E

4.个人所得税的税率包括？

A.比例税率

B.累进税率

C.固定税率

D.混合税率

E.免税税率

答案：A,B,C,D

5.个人所得税的减免税政策包括？

A.税率减免

B.免税收入

C.专项扣除

D.专项附加扣除

E.财产转让所得减免

答案：A,B,C,D,E

6.个人所得税的纳税义务人包括？

A.在中国境内有住所的个人

B.在中国境内无住所而一个纳税年度内在中国境内居住累计满90天的个人

C.在中国境内无住所而一个纳税年度内在中国境内居住累计满183天的个人

D.在中国境外居住的个人

答案：A,B,C

7.个人所得税的征收管理机关包括？

A.国家税务总局

B.地方税务局

C.财政部

D.商务部

答案：A,B

8.个人所得税的纳税年度包括？

A.任意一年

B.1月1日至12月31日

C.任意连续12个月

D.7月1日至6月30日

答案：B,C

9.个人所得税的预扣预缴包括？

A.每月固定扣除一定金额

B.每年固定扣除一定金额

C.按照收入情况预先扣除部分税款

D.按照收入情况预先缴纳部分税款

答案：C,D

10.个人所得税的汇算清缴包括？

A.每年3月1日至6月30日进行的一次性清缴

B.每年6月1日至9月30日进行的一次性清缴

C.每年9月1日至12月31日进行的一次性清缴

D.每年12月1日至次年3月31日进行的一次性清缴

答案：A

三、判断题（每题2分，共10题）

1.个人所得税的纳税义务人是指在中国境内有住所，或者无住所而一个纳税年度内在中国境内居住累计满183天的个人。

答案：正确

2.个人所得税的应税收入包括国债利息收入。

答案：错误

3.个人所得税的专项附加扣除包括子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金、赡养老人。

答案：正确

4.个人所得税的征收