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2025年经济师-初级经济师-初级经济师（财政税收）历年参考题典型考点含答案解析

一、选择题

从给出的选项中选择正确答案（共50题）

1、2024年某企业销售自产机器设备，适用增值税税率是？

A.9%

B.13%

C.6%

D.0%

【参考答案】B

【解析】根据《增值税暂行条例》，销售机器设备属于货物销售，税率13%。选项D适用于即征即退或免税政策，题干未提及，排除。

2、专项附加扣除中，住房租金扣除标准在哪个城市适用1000元/月？

A.北京、上海、广州、深圳

B.所有省会城市

C.年收入6万元以下城市

D.非一线城市

【参考答案】A

【解析】根据财税2022年10号文，上述四市住房租金扣除标准为1500元，但若年租金支出未超过12万元，可按1500元扣除。若题目涉及扣除限额，需注意收入与租金的双重限制，本题选项设计有误，正确答案应为B（年收入6万以下可全额扣除）。

3、契税税率表中，90平方米以下首套房税标准是？

A.1.5%

B.1%

C.0.8%

D.免征

【参考答案】B

【解析】根据《契税法》第十条，首套房面积≤90㎡按1%税率，选项A适用于90㎡以上≤120㎡的情况。

4、消费税中，下列哪项不属于从价定率征收范围？

A.黄酒

B.酒精

C.金银首饰

D.高档化妆品

【参考答案】B

【解析】消费税中，酒精（食用及工业用）按从量定额征收，而金银首饰、高档化妆品等按从价定率，选项B为正确答案。

5、房产税中，以下哪种房产免征房产税？

A.个人出租的自有住房

B.非营利性医疗机构房屋

C.市政机关办公用房

D.普通住宅

【参考答案】B

【解析】根据《房产税暂行条例》，非营利性医疗机构房屋自用免征，选项A需缴纳增值税，选项D普通住宅仅享受契税优惠，非免税。

6、关税税率表规定，下列哪项适用最惠国税率

A.原产地为东盟的汽车零部件

B.原产地为印度的手机

C.原产地为RCEP成员国的服装

D.原产地非洲的医疗器械

【参考答案】C

【解析】RCEP成员国之间适用最惠国税率，选项C正确。选项A适用东盟自贸协定税率，选项B、D需按普通国税率计算。

7、印花税中，借款合同应缴纳的税率为？

A.0.005%

B.0.003%

C.0.05%

D.0.1%

【参考答案】A

【解析】根据《印花税法》，借款合同按贷款金额0.005%贴花，选项B适用于购销合同，选项C为产权转移书据税率。

8、企业所得税税率表中，下列哪项适用20%税率？

A.非居民企业

B.小型微利企业

C.高新技术企业

D.集成电路设计企业

【参考答案】A

【解析】非居民企业取得股息红利按20%税率，选项B小型微利企业适用5%-25%累退税率，选项C、D享受15%税率。

9、土地增值税增值额计算中，扣除项目包括？

A.建安成本

B.土地出让金

C.贷款利息

D.资产评估增值

【参考答案】B

【解析】土地增值税扣除项目为取得土地使用权所支付的金额（土地出让金）、开发成本、开发费用等，选项A、C、D属于开发成本或费用范畴，但需符合税法规定标准。

10、根据《中华人民共和国增值税暂行条例》，一般纳税人销售货物适用的增值税税率是？

A.3%

B.6%

C.13%

D.9%

【参考答案】C

【解析】增值税税率分为13%、9%、6%三档，销售货物属于13%税率范围。零税率适用于出口货物等特殊情形，3%为小规模纳税人征收率，非一般纳税人适用。

11、关于个人所得税专项附加扣除，子女教育每月可享受的扣除标准是？

A.1000元

B.1500元

C.2000元

D.3000元

【参考答案】A

【解析】根据财税2023年7号文，子女教育每月扣除标准为1000元/人，最多3人。其他选项如房贷利息、继续教育等扣除标准不同，需注意区分。

12、消费税中，哪项不属于从价定率征收范围？

A白酒

B.卷烟

C.化妆品

D.房产税

【参考答案】D

【解析】消费税税目中房产税属于从价定率（4%）或从租定率（12%-70%）征收，但属于地方税种，非消费税范畴。白酒、卷烟、化妆品均为消费税应税品目。

13、关税税率调整后，下列商品适用最惠国税率为15%的是？

A.机械设备

B.电子产品

C.服装

D.农产品

【参考答案】B

【解析】根据2024年1月1日关税调整，电子产品（如手机、芯片）适用15%税率，机械设备适用13%，农产品适用较低税率（如9%），服装适用22%税率。

14、税自用房产的税率标准是？

A.1.2%

B.1.1%

C.0.5%

D.0.8%

【参考答案】A

【解