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2025年税务师资格考试《税务筹划》备考题库库及答案解析

单位所属部门：________姓名：________考场号：________考生号：________

一、选择题

1.企业在选择税务筹划方法时，应优先考虑（）

A.操作简单的方法

B.风险最小的方法

C.税收优惠最大的方法

D.成本最低的方法

答案：B

解析：税务筹划应在合法合规的前提下进行，风险控制是首要考虑因素。选择风险最小的方法可以确保企业的经营活动在法律框架内稳定进行，避免因税务问题引发的法律风险和财务损失。操作简单、税收优惠大、成本低都是重要的考虑因素，但必须在风险可控的前提下进行权衡。

2.下列哪项不属于税务筹划的常见方法（）

A.利用税收优惠政策

B.合理选择交易时机

C.优化组织结构

D.虚列成本费用

答案：D

解析：税务筹划的常见方法包括利用税收优惠政策、合理选择交易时机、优化组织结构等，这些方法都是在合法合规的前提下进行的。虚列成本费用是一种违法行为，不属于税务筹划的范畴，而是属于税务违法行为，会带来严重的法律后果。

3.企业通过合并重组进行税务筹划时，主要考虑的因素是（）

A.合并重组的税收优惠

B.合并重组的成本

C.合并重组的效率

D.合并重组的法律风险

答案：A

解析：企业通过合并重组进行税务筹划时，主要考虑的因素是合并重组的税收优惠。税收优惠可以降低企业的税负，从而提高企业的经济效益。成本、效率和法律风险也是重要的考虑因素，但税收优惠是税务筹划的核心目标。

4.个人在购买住房时，哪种方式可以获得更多的税收优惠（）

A.直接购买新房

B.购买二手房

C.先租赁后购买

D.购买共有产权房

答案：D

解析：个人在购买住房时，购买共有产权房可以获得更多的税收优惠。共有产权房是指政府与购房者共同拥有的房产，购房者可以享受政府提供的税收优惠政策，从而降低购房成本。直接购买新房、购买二手房和先租赁后购买虽然也是常见的购房方式，但税收优惠力度相对较小。

5.企业在制定税务筹划方案时，应首先考虑（）

A.税收政策的变化

B.企业的经营状况

C.企业的财务状况

D.企业的法律风险

答案：B

解析：企业在制定税务筹划方案时，应首先考虑企业的经营状况。经营状况是税务筹划的基础，只有在充分了解企业经营状况的前提下，才能制定出符合企业实际情况的税务筹划方案。税收政策的变化、财务状况和法律风险也是重要的考虑因素，但都必须以企业的经营状况为出发点。

6.下列哪项不属于税务筹划的合法性原则（）

A.遵守税法规定

B.合理利用税收优惠

C.避免税收流失

D.最大化税负降低

答案：D

解析：税务筹划的合法性原则要求企业在进行税务筹划时，必须遵守税法规定，合理利用税收优惠，避免税收流失。最大化税负降低虽然也是税务筹划的目标之一，但必须在合法合规的前提下进行，不能以牺牲合法性为代价来追求税负降低。

7.企业在境内外设立分支机构时，进行税务筹划的主要目的是（）

A.降低总体税负

B.提高运营效率

C.增加市场份额

D.减少管理成本

答案：A

解析：企业在境内外设立分支机构时，进行税务筹划的主要目的是降低总体税负。通过合理规划分支机构的设立地点和运营模式，可以利用不同地区的税收政策差异，降低企业的整体税负，从而提高企业的经济效益。提高运营效率、增加市场份额和减少管理成本虽然也是企业设立分支机构的目标之一，但降低总体税负是税务筹划的核心目标。

8.个人在进行税收递延规划时，通常选择的投资方式是（）

A.股票投资

B.债券投资

C.银行存款

D.养老金计划

答案：D

解析：个人在进行税收递延规划时，通常选择的投资方式是养老金计划。税收递延是指在一定的期限内，将收入暂时不缴纳税收，等到未来再缴纳的一种税收政策。养老金计划是一种常见的税收递延投资方式，个人可以在缴纳养老金费用时享受税收优惠，从而降低当前的税负，提高未来的养老金收入。

9.企业在采购原材料时，选择不同的采购方式可能会影响（）

A.增值税进项税额

B.增值税销项税额

C.企业所得税应纳税所得额

D.个人所得税应纳税所得额

答案：A

解析：企业在采购原材料时，选择不同的采购方式可能会影响增值税进项税额。增值税进项税额是企业购买货物或接受服务时支付的增值税，可以作为企业应纳增值税额的抵扣额。不同的采购方式可能会导致增值税进项税额的差异，从而影响企业的税负。增值税销项税额、企业所得税应纳税所得额和个人所得税应纳税所得额虽然也是企业关心的税务问题，但与采购方式的关系不大。

10.企业在制定税务筹划方案时，应充分考虑（）

A.税收政策的稳定性

B.企业的经营风险

C.企业的财务风险

D.以上都是

答案：D

解析：企业在制定税务筹划方案时，应充