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税务副科笔试题库及答案

单项选择题（每题2分，共10题）

1.税收的核心特征是？

A.强制性

B.无偿性

C.固定性

D.以上都是

2.增值税的税率不包括？

A.13%

B.9%

C.6%

D.5%

3.企业所得税的税率一般是？

A.20%

B.25%

C.15%

D.10%

4.下列属于税收征管环节的是？

A.纳税申报

B.税务登记

C.税款征收

D.以上都是

5.消费税主要针对什么征收？

A.特定消费品

B.所有商品

C.服务

D.无形资产

6.个人所得税的起征点是？

A.3000元

B.5000元

C.6000元

D.8000元

7.税务机关的主要职责不包括？

A.制定税收政策

B.组织税收收入

C.税务检查

D.司法审判

8.税收优惠政策的目的不包括？

A.鼓励投资

B.促进就业

C.增加财政收入

D.推动产业升级

9.下列不属于流转税的是？

A.增值税

B.消费税

C.企业所得税

D.关税

10.税务行政处罚的种类不包括？

A.罚款

B.没收违法所得

C.拘役

D.停止出口退税权

答案：1.D2.D3.B4.D5.A6.B7.D8.C9.C10.C

多项选择题（每题2分，共10题）

1.税收的作用有？

A.组织财政收入

B.调节经济

C.调节分配

D.监督经济活动

2.下列属于地方税的有？

A.房产税

B.契税

C.土地增值税

D.印花税

3.增值税的计税方法包括？

A.一般计税方法

B.简易计税方法

C.扣缴计税方法

D.核定计税方法

4.企业所得税的扣除项目有？

A.成本

B.费用

C.税金

D.损失

5.税务检查的方法有？

A.全查法

B.抽查法

C.顺查法

D.逆查法

6.下列属于税收违法行为的有？

A.偷税

B.抗税

C.骗税

D.欠税

7.税收征管法规定的纳税申报方式有？

A.直接申报

B.邮寄申报

C.数据电文申报

D.简易申报

8.消费税的征收环节包括？

A.生产环节

B.委托加工环节

C.进口环节

D.零售环节

9.个人所得税的专项附加扣除包括？

A.子女教育

B.继续教育

C.大病医疗

D.住房贷款利息

10.税务机关可以采取的税收保全措施有？

A.书面通知纳税人开户银行冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款

B.扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产

C.拍卖纳税人价值相当于应纳税款的财产

D.变卖纳税人价值相当于应纳税款的财产

答案：1.ABCD2.ABCD3.ABC4.ABCD5.ABCD6.ABCD7.ABCD8.ABCD9.ABCD10.AB

判断题（每题2分，共10题）

1.税收是国家取得财政收入的唯一形式。（）

2.小规模纳税人不能开具增值税专用发票。（）

3.企业所得税按年计征，分月或者分季预缴。（）

4.税务代理是一种中介服务。（）

5.税收滞纳金可以超过应纳税款。（）

6.个人转让著作权免征增值税。（）

7.所有企业都需要缴纳企业所得税。（）

8.税务机关有权查询纳税人的个人储蓄存款账户。（）

9.税收优惠政策可以随意制定。（）

10.消费税属于中央税。（）

答案：1.×2.×3.√4.√5.×6.√7.×8.×9.×10.√

简答题（总4题，每题5分）

1.简述税收的三个基本特征。

答：强制性、无偿性、固定性。强制性指依法强制征收；无偿性指国家不直接对纳税人返还；固定性指征税对象、税率等相对固定。

2.增值税一般纳税人的认定标准是什么？

答：年应征增值税销售额超过财政部、国家税务总局规定的小规模纳税人标准（年应税销售额500万元及以下）的企业和企业性单位。

3.简述企业所得税的纳税调整项目。

答：包括收入类调整、扣除类调整、资产类调整等。如视同销售收入、超标准的业务招待费等。

4.税务机关在税收征管中有哪些权力？

答：包括税务登记管理权、税款征收权、税务检查权、行政处罚权等，可依法对纳税人税务事项进行管理监督。

讨论题（总4题，每题5分）

1.如何加强税收征管以提高税收收入？

答：加强税源监控，完善税收征管流程，利用信息化手段，提高纳税服务质量，加强部门协作，严厉打击税收违法行为。

2.谈谈税收优惠政策对经济发展的影响。

答：能吸引投资、促进产业升级、推动就业等，带动相关产业发展，优化经济结构，但要防止滥用，确保公平竞争。

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