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会计师事务所管理制度

第一章总则

第一条宗旨与依据

为规范本会计师事务所（以下简称“事务所”）的执业行为，保障执业质量，提高服务水平，维护事务所、客户及相关方的合法权益，促进事务所健康、可持续发展，依据《中华人民共和国注册会计师法》、《中国注册会计师执业准则》、《会计师事务所执业质量检查制度》及国家其他相关法律法规和行业规范，结合本事务所实际情况，制定本制度。

第二条适用范围

本制度适用于事务所全体合伙人（或股东，下同）、注册会计师及其他从业人员（以下统称“员工”）在执业活动及内部管理中的各项行为。事务所承接的所有业务及其项目管理，均须遵循本制度的规定。

第三条基本原则

事务所管理及执业活动应遵循以下基本原则：

（一）独立、客观、公正原则：恪守独立审计准则，保持应有的职业谨慎和超然独立性，以客观事实为依据，作出公正判断和报告。

（二）质量至上原则：将业务质量视为事务所生存和发展的生命线，建立健全质量控制体系，对业务质量实施全过程控制。

（三）诚信为本原则：秉持诚实信用的职业操守，履行承诺，保守秘密，树立良好职业形象。

（四）专业胜任原则：确保从业人员具备与其从事业务相适应的专业知识、技能和经验，并持续保持和提升专业胜任能力。

（五）规范运作原则：各项管理工作和业务活动均应符合法律法规、行业规范及本所内部制度的要求，做到有章可循、有据可查。

（六）持续发展原则：在稳健经营的基础上，积极拓展业务领域，培养专业人才，提升核心竞争力，实现可持续发展。

第二章组织架构与职责

第四条组织架构

事务所根据业务规模、发展阶段和管理需要，设立合理的组织架构。一般包括：

（一）决策机构：如合伙人会议或股东会，是事务所的最高权力机构，负责制定事务所的发展战略、审议重大事项等。

（二）管理机构：如主任会计师（或所长）、管理委员会（或执行委员会），在决策机构领导下负责事务所的日常经营管理工作。

（三）业务部门：根据业务类型或服务领域设立，如审计一部、审计二部、税务咨询部、资产评估部等，是具体承办业务的基层单位。

（四）支持保障部门：如质量控制部、人力资源部、行政部、财务部、信息技术部等，为业务部门提供专业支持和后勤保障。

第五条职责划分

（一）合伙人会议/股东会职责：审议并批准事务所章程、发展规划、年度预算决算、利润分配方案、重大投资、合并分立、解散清算等重大事项；选举或罢免管理机构成员；制定和修改事务所重要管理制度。

（二）主任会计师/所长职责：全面负责事务所的经营管理工作，组织实施决策机构的决议；签署重要业务报告；协调内外部关系；提名管理团队成员；定期向决策机构报告工作。

（三）管理委员会/执行委员会职责：在主任会计师领导下，研究和拟定事务所经营管理中的重要方案和措施；组织落实各项经营管理目标；监督各部门工作执行情况。

（四）业务部门负责人职责：组织本部门人员完成业务任务；进行项目分工与调度；对本部门业务质量和风险进行初步把控；负责本部门人员的日常管理、培训与考核。

（五）质量控制部职责：制定和完善质量控制制度并监督执行；组织实施业务质量复核（包括项目质量控制复核和独立的监控程序）；开展质量检查与培训；处理质量投诉与争议。

（六）其他支持保障部门职责：根据部门职能定位，履行相应的管理、服务和保障职责。

第三章人力资源管理

第六条人员招聘与录用

事务所坚持德才兼备、任人唯贤的原则，面向社会公开招聘符合岗位要求的专业人才。招聘程序包括发布信息、简历筛选、笔试、面试、背景调查、体检等环节。录用人员需签订劳动合同，明确双方权利义务。对于注册会计师等关键岗位人员，应确保其具备相应的执业资格和职业道德。

第七条人员培训与发展

事务所建立健全员工培训体系，包括：

（一）入职培训：使新员工了解事务所文化、规章制度、业务流程和执业规范。

（二）岗位技能培训：针对不同层级和岗位需求，开展专业知识、执业技能、新法规新准则等方面的培训。

（三）职业道德与继续教育：定期组织职业道德教育，鼓励员工参加行业协会及其他机构组织的继续教育，确保专业知识和技能的持续更新。

（四）职业发展规划：为员工提供清晰的职业发展通道，鼓励员工通过学习和实践提升专业能力和管理水平，实现个人与事务所共同成长。

第八条绩效考核与薪酬激励

（一）绩效考核：建立科学合理的绩效考核体系，考核内容包括职业道德、工作业绩、业务质量、专业能力、团队协作等方面。考核结果作为薪酬调整、晋升、奖惩、培训的重要依据。

（二）薪酬激励：实行以岗位价值为基础、以绩效贡献为导向的薪酬制度，充分调动员工的积极性和创造性。薪酬构成一般包括基本工资、绩效工资、津贴补贴、奖金等。

（三）晋升机制：设立明确的晋升标准和程序，为表现优秀、能力突出的员工提供晋升机会，形成良性的人才竞争和成长环境。

第九条职业道德与行