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税务分类考试题及答案

单项选择题（每题2分，共10题）

1.以下属于流转税的是（）

A.增值税

B.企业所得税

C.个人所得税

D.房产税

2.增值税一般纳税人税率不包括（）

A.13%

B.9%

C.6%

D.5%

3.消费税的计税依据不包括（）

A.从价定率

B.从量定额

C.复合计税

D.从价定量

4.企业所得税的税率一般是（）

A.20%

B.25%

C.15%

D.30%

5.下列不属于税收特征的是（）

A.强制性

B.无偿性

C.固定性

D.灵活性

6.小规模纳税人增值税征收率一般是（）

A.3%

B.5%

C.6%

D.1%

7.城市维护建设税的计税依据是（）

A.增值税

B.消费税

C.增值税和消费税

D.营业税

8.个人所得税工资薪金所得适用税率是（）

A.比例税率

B.超额累进税率

C.定额税率

D.超率累进税率

9.房产税从价计征的税率是（）

A.1.2%

B.12%

C.10%

D.5%

10.关税属于（）

A.流转税

B.所得税

C.财产税

D.行为税

答案：1.A2.D3.D4.B5.D6.A7.C8.B9.A10.A

多项选择题（每题2分，共10题）

1.以下属于所得税的有（）

A.企业所得税

B.个人所得税

C.土地增值税

D.印花税

2.增值税的纳税期限可以是（）

A.1日

B.3日

C.5日

D.1个月

3.消费税的纳税环节包括（）

A.生产环节

B.委托加工环节

C.进口环节

D.零售环节

4.企业所得税的扣除项目有（）

A.成本

B.费用

C.税金

D.损失

5.下列属于税收优惠形式的有（）

A.免税

B.减税

C.加计扣除

D.加速折旧

6.增值税专用发票的基本联次包括（）

A.发票联

B.抵扣联

C.记账联

D.存根联

7.消费税的税率形式有（）

A.比例税率

B.定额税率

C.复合税率

D.累进税率

8.个人所得税的专项附加扣除包括（）

A.子女教育

B.继续教育

C.大病医疗

D.住房贷款利息

9.房产税的征收方式有（）

A.从价计征

B.从租计征

C.从量计征

D.从利计征

10.关税的分类包括（）

A.进口关税

B.出口关税

C.过境关税

D.特惠关税

答案：1.AB2.ABCD3.ABCD4.ABCD5.ABCD6.ABC7.ABC8.ABCD9.AB10.ABC

判断题（每题2分，共10题）

1.税收是国家取得财政收入的唯一形式。（）

2.增值税发票分为普通发票和专用发票。（）

3.消费税只对特定消费品征税。（）

4.企业所得税按年计征，分月或分季预缴。（）

5.个人所得税全员全额扣缴申报是指扣缴义务人向个人支付应税所得时，不论其是否属于本单位人员、支付的应税所得是否达到纳税标准，扣缴义务人应当在代扣税款的次月十五日内，向主管税务机关报送其支付应税所得个人（以下简称个人）的基本信息、支付所得项目和数额、扣缴税款数额以及其他相关涉税信息。（）

6.房产税的征税对象是房屋。（）

7.关税是对进出口货物和物品征收的一种税。（）

8.增值税小规模纳税人不能自行开具增值税专用发票。（）

9.企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。（）

10.消费税的计税价格明显偏低并无正当理由的，税务机关有权核定其计税价格。（）

答案：1.×2.√3.√4.√5.√6.√7.√8.×9.√10.√

简答题（总4题，每题5分）

简述增值税的特点。

答：增值税具有普遍征收、多环节课税、不重复征税、税负转嫁等特点。

简述消费税的作用。

答：调节消费结构，引导消费方向；增加财政收入；体现国家产业政策和消费政策。

简述企业所得税的纳税调整项目。

答：包括收入类调整项目、扣除类调整项目、资产类调整项目等，如视同销售收入、业务招待费、职工福利费等。

简述个人所得税自行申报的情形。

答：年所得12万元以上；从中国境内两处或两处以上取得工资、薪金所得；从中国境外取得所得等。

讨论题（总4题，每题5分）

讨论税收对经济的影响。

答：税收可调节资源配置，影响产业结构；调节收入分配，促进社会公平；影响消费和投资，调节经