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南京市六合区人民医院预算管理制度

一、编制预算目标

规范医院财务预算编制，加强医院财务管理，依法组织收入，努力节省支出，提升资金使用效益，促进医院健康快速发展。

二、编制预算要求

医院应根据国家相关预算编制要求，对以前年度预算实施情况进行全方面分析，依据年度事业发展计划和预算年度收入增减原因，测算编制收入预算；依据业务活动需要和可能，编制支出预算，包含基础支出预算和项目支出预算。编制收支预算必需坚持以收定支、收支平衡、统筹兼顾、确保关键标准。不得编制赤字预算。

三、预算编制

（一）预算编制程序

预算编制程序要符合高效、良性预算机制内在要求。预算编制要从医院全局出发，在充足认识医院本身资源基础上，对未来进行估计并对医院各级管理层次权利和责任进行分解。医院年度预算编制步骤采取“自上而下，自下而上，上下结合”模式，即预算目标自上而下地下达，预算编制自下而上地进行，经过反复沟通和协调，取得一致意见。

医院依据发展战略需要，下达年度预算编制规则。预算办将编制目标分解给各职能科室，组织各职能科室编制预算。预算办对各职能科室报送预算方案进行审查、协调、汇总后编制出医院预算草案，报预算管理委员会。预算管理委员会对预算草案进行调整、平衡后，形成正式年度预算方案，下达职能各科室实施。

（二）编制预算方法

根椐医院精细化管理总体要求，年初在财政部门预算基础上，将全院预算按领导分工和所分管职能部门作为预算单元，采取零基预算方法，以会计科目标口径，依据管理部门职责划分，用收支平衡手段，将整年预算进行二次分解，并逐月按年进行预算实施对比分析。

（三）编制预算标准

1．统筹兼顾、突出关键标准

医院各部门在医疗服务过程中组成了一个不可分割有机整体，财务预算编制必需周密安排、统筹兼顾。同时，考虑到医院在每一阶段有其关键发展目标、关键发展项目，财务预算应在医院承受能力范围内，集中财力，优先安排年度关键项目发展资金。

2．厉行节省、勤俭办事标准

医院处于快速发展阶段，各方面资金需求比较旺盛，要求各部门必需发扬厉行节省、勤俭办院优良传统，精打细算，勤俭办事，反对奢侈，阻止浪费。

3．收支平衡、量入为出标准

编制预算要以收定支，量入为出，收支平衡，略有结余，一切收支数字估计和计算要努力争取科学、严密、正确、真实。

4．社会效益前提下讲求经济效益标准

医院是公益性机关，不以营利为目标。不过，医疗服务市场竞争日趋猛烈，为向广大患者提供优质价廉医疗服务，客观上要求医院增收节支、堵漏清欠，加强核实，在确保质量前提下努力争取少投入多产出，取得尽可能多社会效益和经济效益。

（四）预算编制内容

1．收入预算依据单位上年度实际收入水平，结合当年业务计划及医疗收费标准调整情况来确定收入总额。医院收入包含：医疗收入、财政补助收入、科教项目收入和其它收入。

2．支出预算编制应本着既要确保医疗业务正常运行，又要合理节省精神，以计划年度事业发展计划、工作任务、人员编制、开支定额和标准、物价原因等为基础依据。医院支出包含：医疗支出、财政项目补助支出、科教项目支出、管理费用和其它支出。

3．各项收入按要求程序和路径结报财务，财务依据会计制度归口核实，编制会计报表。

4．各项支出按要求程序和路径完善审批手续方可报销，财务依据会计制度据实列支。

5．每十二个月按财政部门审批下达预算总额，根据院领导分工，将预算分解至各职能部门，并按季结出预算实施金额及百分比。同时，财务科根据预算分解金额给各职能部门设置“部门预算实施薄”，供日常开支时作明细登记，实施双轨控制。

（五）预算编制时间

1.预算编制申报时间

预算每十二个月编制一次，预算期间和会计年度保持一致。

(1)“一上”：每十二个月8月30日前，预算管理委员会依据医院发展战略，下达下十二个月预算编制任务，预算办对各责任中心下发编制下年度预算通知提出具体编制要求。各预算责任部门和相关职能处室依据通知要求编制预算，于9月30日前报送预算办。

(2)“一下”：9月15日至30日，预算办对于各职能处室预算方案进行审查、汇总，提出综合平衡提议。在审核、平衡过程中，预算办应进行充足协调，对发觉问题提出初步调整意见，并反馈给各预算实施部门给予修正，形成年度预算草案报预算管理委员会审批。

2.预算审批下达时间

(1)“二上”：11月1日至10日由预算管理委员会对全院预算进行审查，提出预算修改意见或提议，预算办依据市财政局下达预算控制数调整各职能部门预算，编制正式预算和细化预算。修改后预算经院预算管理委员会审定后，11月20日前报职员代表大会审议。

(2)“二下”：经审议形成预算方案，以文件形式下发各职能科室，在12月31日前10个工作日内将预算分解下达成各相关部门。

四、预算调整

（一）预算调整条件

为确保预算严厉