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财务报销流程及规范管理细则

一、总则

1.1制定目的

为规范公司财务报销管理，明确报销流程和标准，提高报销效率，控制费用支出，确保资金安全，根据国家相关财经法规和公司财务管理制度，制定本细则。

1.2适用范围

本细则适用于公司全体员工因公发生的各项费用报销，包括但不限于差旅费、业务招待费、办公费、交通费、通讯费等。

1.3基本原则

1.?真实性原则：所有报销事项必须真实发生，票据真实有效

2.?合规性原则：报销内容符合公司规定和国家法律法规

3.?及时性原则：费用发生后应及时报销，一般不超过30天

4.?经济性原则：费用支出应厉行节约，避免浪费

二、报销审批权限

2.1审批权限标准

表2.1-1费用报销审批权限表

费用金额

经办人

部门负责人

财务负责人

总经理

≤2000元

申请

审批

审核

-

2001-5000元

申请

审核

审批

-

5001-20000元

申请

审核

审核

审批

20000元

申请

审核

审核

审批（董事会备案）

2.2特殊事项审批

1.?预算外支出：无论金额大小，均需总经理审批

2.?紧急采购：可先执行后补审批，但需在3个工作日内完成审批流程

3.?招待费超标：需附情况说明，报总经理特批

三、报销流程详解

3.1标准报销流程

第一步：费用发生?→员工因公发生费用，取得合规票据

第二步：填单贴票?→填写报销单，按规定粘贴票据

第三步：部门审核?→部门负责人审核业务真实性

第四步：财务审核?→财务部审核票据合规性

第五步：领导审批?→按权限报相应领导审批

第六步：支付报销?→财务部办理支付手续

3.2电子审批流程

OA系统审批流程：

申请人提交→部门经理审批→财务初审→分管领导审批→财务复核→出纳付款

审批时限要求：每个环节不超过1个工作日

四、各类费用报销标准

4.1差旅费报销标准

表4.1-1差旅费报销标准明细表

人员类别

交通费

住宿费

伙食补助

市内交通

总经理级

实报实销

600元/天

100元/天

实报实销

部门经理

高铁二等座

400元/天

100元/天

80元/天

普通员工

高铁二等座

300元/天

100元/天

80元/天

4.2业务招待费标准

接待标准：

1.?重要客户：人均不超过300元（含酒水）

2.?普通客户：人均不超过200元

3.?内部接待：人均不超过100元

注意事项：招待费需事先申请，注明招待事由、对象、人数

4.3办公费用标准

表4.3-1办公用品采购标准

物品类别

采购周期

限额标准

审批要求

日常耗材

月度

人均50元/月

部门统一申请

办公设备

按需

按预算执行

总经理审批

图书资料

季度

部门2000元/季

分管领导审批

五、票据管理规范

5.1合规票据要求

增值税发票要求：

1.公司名称、税号等信息完整准确

2.商品服务名称与实际业务相符

3.开票日期与业务发生时间合理

4.金额大小写一致，无涂改痕迹

5.2票据粘贴规范

1.使用公司统一报销粘贴单

2.票据按类别、时间顺序粘贴

3.票据均匀排列，不重叠、不超出粘贴单范围

4.大写金额票据需附小写金额

5.电子发票需打印并注明电子发票重复报销无效

5.3特殊情况处理

表5.3-1特殊票据处理规范

票据类型

处理要求

备注说明

遗失票据

提供支付证明+情况说明

需部门负责人证明

连号票据

附详细事项说明

防止虚开发票

手写收据

金额≤100元，附说明

大额需正式发票

六、报销时间规定

6.1报销时间节点

日常报销：每周一、三集中接收报销单据

差旅报销：返回工作岗位后5个工作日内完成报销

月末报销：当月25日前完成所有报销手续

紧急报销：特殊情况下可走绿色通道

6.2报销周期

表6.2-1报销处理时限表

处理环节

时限要求

责任部门

单据提交

费用发生后10个工作日内

经办人

部门审核

接收后1个工作日内

各部门

财务审核

接收后2个工作日内

财务部

领导审批

接收后1个工作日内

审批领导

款项支付

审批后3个工作日内

财务部

七、违规处理措施

7.1常见违规行为

1.?虚开发票：报销与实际业务不符的费用

2.?超额报销：超过标准报销相关费用

3.?拆分报销：将大额费用拆分成小额逃避审批

4.?逾期报销：无正当理由超过规定时限报销

7.2处罚规定

表7.2-1违规行为处罚标准

违规类型

处理措施

经济处罚

轻微违规

警告教育，限期整改

扣减违规金额

一般违规

通报批评，暂停报销权限

处违规金额1-3倍罚款

严重违规

记过处分，追究法律责任

处违规金额3-5倍罚款

八、附则

8.1细则解释权

本细则由公司财务部负责解释，未尽事宜按照国家相关法律法规和公司其他管理制度执行。

8.2修订与更新

财务部根据实际情况，每年对