口腔诊所财务管理制度(一).docxVIP

口腔诊所财务管理制度(一)

为加强口腔诊所的财务管理，规范财务行为，提高资金使用效率，保障诊所的健康发展，根据国家有关法律法规和财务规章制度，结合本诊所实际情况，特制定本财务管理制度。

一、财务组织与人员职责

1.财务组织架构

口腔诊所设立财务部门，直属诊所负责人领导。财务部门配备专业的财务人员，包括财务经理、会计和出纳。财务经理负责全面的财务管理工作，会计负责账务处理、财务报表编制等工作，出纳负责现金收付、银行结算等工作。

2.财务人员职责

财务经理职责

制定和完善诊所的财务管理制度和流程，确保财务工作的规范化和标准化。组织编制诊所的年度预算和财务收支计划，对预算执行情况进行监控和分析。负责财务团队的建设和管理，组织财务人员的培训和考核。参与诊所的重大决策，提供财务方面的专业意见和建议。与外部金融机构、税务机关等保持良好的沟通和合作关系。

会计职责

按照国家统一的会计制度和诊所的财务管理制度，进行账务处理，包括审核原始凭证、编制记账凭证、登记账簿等。及时、准确地编制财务报表，如资产负债表、利润表、现金流量表等，并进行财务分析，为管理层提供决策支持。负责税务申报和纳税工作，确保诊所依法纳税。管理会计档案，包括会计凭证、账簿、报表等，保证会计档案的安全和完整。定期对诊所的财产物资进行清查盘点，确保账实相符。

出纳职责

严格遵守现金管理制度和银行结算制度，办理现金收付和银行结算业务。及时登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账实相符。保管库存现金、有价证券和空白支票等，确保其安全完整。协助会计做好相关的财务工作，如提供原始凭证、核对账目等。

二、财务预算管理

1.预算编制

每年年末，财务部门会同诊所各部门，根据诊所的发展战略和下一年度的经营计划，编制下一年度的财务预算。预算编制采用零基预算法，即不考虑以往的预算情况，以零为起点，根据实际需要和可能，对各项收支进行重新评估和测算。预算编制的内容包括收入预算、成本费用预算、资本支出预算等。收入预算根据诊所的历史业务数据、市场趋势和营销计划等进行预测；成本费用预算根据业务量、成本定额和费用标准等进行测算；资本支出预算根据诊所的设备更新、装修改造等计划进行编制。

2.预算审批

财务部门将编制好的预算草案提交诊所管理层进行审核。管理层对预算草案进行全面的分析和讨论，提出修改意见。财务部门根据管理层的意见对预算草案进行修改完善后，提交诊所董事会审批。董事会审批通过后，预算正式生效。

3.预算执行与监控

各部门按照批准的预算执行，严格控制各项收支。财务部门对预算执行情况进行实时监控，定期（每月或每季度）编制预算执行情况报告，向管理层汇报。对预算执行过程中出现的偏差，及时进行分析和预警，并采取相应的措施进行调整。如因特殊情况需要调整预算，需按照规定的程序进行审批。

4.预算考核

年末，对各部门的预算执行情况进行考核。考核指标包括预算完成率、成本费用控制率等。根据考核结果，对预算执行情况良好的部门和个人进行奖励，对预算执行不力的部门和个人进行惩罚。

三、收入管理

1.收入确认原则

诊所的收入主要包括医疗服务收入、药品销售收入等。收入的确认遵循权责发生制原则，即在提供医疗服务或销售药品时，同时满足以下条件时确认收入：与收入相关的经济利益很可能流入诊所；收入的金额能够可靠地计量；相关的成本能够可靠地计量。

2.收费管理

诊所制定统一的收费标准，并在诊所显著位置进行公示。收费人员严格按照收费标准进行收费，不得擅自提高或降低收费标准。收费时，必须开具合法有效的收费票据，如发票、收据等。收费票据由财务部门统一管理，定期进行盘点和核销。

3.收入核算

会计人员及时对各项收入进行核算，按照收入的类别和项目进行明细核算。定期对收入进行分析，了解收入的构成和变化情况，为诊所的经营决策提供依据。

4.应收账款管理

对于医保报销、商业保险理赔等形成的应收账款，财务部门要及时与相关机构进行沟通和协调，加快款项的回收。建立应收账款台账，记录应收账款的发生时间、金额、客户等信息，定期对应收账款进行账龄分析，对逾期未收回的账款进行催收。对于确实无法收回的应收账款，按照规定的程序进行核销。

四、成本费用管理

1.成本费用分类

诊所的成本费用主要包括医疗成本、药品成本、人力成本、办公费用、设备折旧等。医疗成本包括医疗耗材、检验检查费用等；药品成本包括药品的采购成本、运输成本等；人力成本包括员工的工资、奖金、福利等；办公费用包括办公用品、水电费、差旅费等；设备折旧根据设备的原值和使用年限按照规定的方法进行计算。

2.成本费用控制

建立成本费用控制制度，对各项成本费用进行严格的控制。制定成本费用定额和标准，如医疗耗材的消耗定额、办公费用的开支标准等。各部门按照成本费用定额和标准进行费用支出，不得超支。财务