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税务顾问考试题目及答案

单项选择题（每题2分，共10题）

1.增值税一般纳税人的税率通常是？

A.3%

B.6%

C.9%

D.13%

2.企业所得税的税率一般是？

A.15%

B.20%

C.25%

D.30%

3.消费税主要针对什么征收？

A.商品销售

B.劳务提供

C.特定消费品

D.所有交易

4.下列属于流转税的是？

A.印花税

B.房产税

C.增值税

D.契税

5.小规模纳税人征收率一般是？

A.1%

B.2%

C.3%

D.5%

6.个人所得税的起征点是？

A.3000元

B.5000元

C.8000元

D.10000元

7.下列哪种发票可以抵扣增值税？

A.普通发票

B.电子发票

C.增值税专用发票

D.定额发票

8.房产税依照房产余值计算缴纳的税率是？

A.1.2%

B.12%

C.5%

D.7%

9.土地增值税的计税依据是？

A.土地原值

B.增值额

C.土地面积

D.房屋售价

10.契税的纳税义务人是？

A.卖方

B.买方

C.双方都有

D.视情况而定

答案：1.D2.C3.C4.C5.C6.B7.C8.A9.B10.B

多项选择题（每题2分，共10题）

1.税收的特征包括？

A.强制性

B.无偿性

C.固定性

D.灵活性

2.下列属于地方税的有？

A.城市维护建设税

B.城镇土地使用税

C.契税

D.增值税

3.增值税的计税方法有？

A.一般计税方法

B.简易计税方法

C.核定征收

D.查账征收

4.企业所得税的扣除项目包括？

A.成本

B.费用

C.税金

D.损失

5.个人所得税的应税所得项目有？

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.稿酬所得

D.特许权使用费所得

6.下列哪些属于税收优惠政策？

A.免税

B.减税

C.加计扣除

D.税收返还

7.税务登记包括？

A.开业登记

B.变更登记

C.注销登记

D.停业复业登记

8.发票的基本联次有？

A.存根联

B.发票联

C.记账联

D.抵扣联

9.印花税的征税范围包括？

A.合同

B.产权转移书据

C.营业账簿

D.权利、许可证照

10.资源税的征税对象包括？

A.原油

B.天然气

C.煤炭

D.金属矿产品

答案：1.ABC2.ABC3.AB4.ABCD5.ABCD6.ABCD7.ABCD8.ABC9.ABCD10.ABCD

判断题（每题2分，共10题）

1.税收是国家取得财政收入的唯一形式。

A.对

B.错

2.所有企业都要缴纳企业所得税。

A.对

B.错

3.增值税专用发票只能由一般纳税人开具。

A.对

B.错

4.个人所得税自行申报的纳税人都要汇算清缴。

A.对

B.错

5.房产税的纳税期限由省级政府规定。

A.对

B.错

6.土地增值税清算时，未转让的房地产也要缴纳土地增值税。

A.对

B.错

7.契税的税率全国统一。

A.对

B.错

8.税务机关有权对纳税人的账簿进行检查。

A.对

B.错

9.小规模纳税人不能开具增值税专用发票。

A.对

B.错

10.税收滞纳金可以在企业所得税前扣除。

A.对

B.错

答案：1.B2.B3.A4.B5.A6.B7.B8.A9.B10.B

简答题（总4题，每题5分）

1.简述增值税的视同销售行为。

答：将货物交付其他单位或者个人代销；销售代销货物；设有两个以上机构并实行统一核算的纳税人，将货物从一个机构移送其他机构用于销售，但相关机构设在同一县（市）的除外；将自产或者委托加工的货物用于非增值税应税项目等。

2.企业所得税的纳税调整项目有哪些？

答：包括收入类调整项目、扣除类调整项目、资产类调整项目等。如视同销售收入、业务招待费超支、职工福利费超标等。

3.简述个人所得税专项附加扣除的项目。

答：包括子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金、赡养老人等。

4.税务筹划的基本方法有哪些？

答：利用税收优惠政策、合理选择会计政策、利用税法漏洞、税负转嫁等。

讨论题（总4题，每题5分）

1.如何加强企业的税务风险管理？

答：建立健全税务风险管理制度，提高人员素质，加强发票管理，定期自查等。

2.税收政策变化对企业有何影响？

答：可能影响企业成本、利润、现金流等。如税率调整影响税负，优惠政策变动影响收益，企业需及时调整经营策略。

3.怎样提高税务顾问的专业服务水平？

答：持续学习