纳税实务增值税纳税申报表填写要点45课件.pptxVIP

主讲人：喻竹遵义职业技术学院纳税实务增值税纳税申报表填写要点

课程导入增值税纳税申报表企业向税务机关传递纳税信息的核心载体，填写是否准确直接影响税款计算与合规性。实务中，常有企业因漏填进项税转出栏次、错选税率栏，导致申报失败或被税务机关约谈。某筷子生产企业进项税转出进项税额多抵扣税款1.2万元重新申报并补缴滞纳金

学习目标01拆解增值税申报表（一般纳税人适用）核心要点。?02掌握增值税纳税申报表精准填报技巧。?03明确税收征管规则与企业诚信纳税责任。

01)增值税纳税申报表填报顺序与逻辑关联一般纳税人增值税申报表由“1张主表+5张附列资料”构成，需按固定顺序填报010203040506附列资料（一）本期销售情况明细附列资料（二）本期进项税额明细附列资料（三）服务、不动产和无形资产扣除项目明细附列资料（四）税额抵减情况表附列资料（五）附加税费情况表主表增值税及附加税费申报表

01)增值税纳税申报表填报顺序与逻辑关联未按顺序填报可能导致数据无法自动同步，需手动核对修正，增加填报误差风险。附列资料（一）附列资料（二）附列资料（五）主表1-3栏销售额、销项税额主表第12栏可抵扣进项税额主表附加税费自动取数计算销售进项税额计算附加税费

02)增值税纳税申报表填写要点附列资料（一）（本期销售情况明细）按税率/征收率分栏填报销售额销项税额分栏填报示例13%税率货物6%税率服务第1栏第5栏视同销售处理捐赠、移送分支机构等业务在未开具发票列填报示例：移送外省分支机构200台电视机

02)增值税纳税申报表填写要点附列资料（二）（本期进项税额明细）第1栏：认证相符的增值税专用发票第4栏：其他扣税凭证可抵扣进项税额填报第15栏：用于集体福利的进项税额第16栏：非正常损失的进项税额进项税转出填报填报示例领用乳胶漆装修职工食堂填报位置：第15栏转出税额：141.57元

02)增值税纳税申报表填写要点主表（增值税及附加税费申报表）应纳税额计算销项税额-进项税额-上期留抵税额+进项税转出计算结果为负：形成期末留抵税额附加税费处理按“实际缴纳的增值税额”×适用税率计算，自动从附列资料（五）取数，无需手动填写销售额填报要求需区分含税与不含税销售额换算公式：不含税销售额=含税销售额÷(1+税率)

03)校验与常见问题处理数据检验异常处理附列资料（一）第1栏销售额合计主表第1栏按适用税率计税销售额附列资料（二）第12栏当期申报抵扣进项税额合计主表第12栏进项税额当数据不一致时：系统提示表间数据不一致01需返回相关表格核对修正02

03)校验与常见问题处理修改与作废常见问题处理漏填附列资料（四）“税额抵减”税控设备费用抵减，需手动填报第1栏，否则无法享受优惠税率选错如将13%税率货物填为9%，需删除错误行次后重新填报，确保税率与商品类别匹配全申报前发现错误在“申报表修改”界面直接修改全申报后发现错误全申报后需先作废原申报，再重新填报修改后需重新进行全申报，避免未提交导致申报失败

思考一下某企业将“购进农产品取得的销售发票（买价100万元，扣除率9%）”填入附列资料（二）第1栏“认证相符的增值税专用发票”。该操作是否正确？若不正确，应填哪一栏？

思考一下延伸思考：为何强调“表间数据校验”？确保申报准确的手段，体现税收征管“精细化、信息化”的趋势，通过数据联动防范虚假申报，维护税收公平。。

课程小结增值税纳税申报表填写要点增值税申报表的填写附列资料（一）附列资料（二）附列资料（四）附列资料（五）附列资料（三）主表易错栏次视同销售进项税转出主表通过表间校验排查错误，紧扣政策要求与数据真实性

思想升华诚信纳税申报表是企业诚信纳税的直观体现，坚守如实申报、合规纳税底线。社会责任维护税收秩序稳定，助力市场主体健康发展，践行诚信纳税社会责任。职业要求精准把握填报要点，严格校验数据逻辑，确保企业财税合规。价值升华每一次准确填报，都是对税收法治的践行，都是对社会责任的担当。

感谢收看！纳税实务主讲人：喻竹遵义职业技术学院