企业所得税季度预缴申报流程纳税实务73课件.pptxVIP

企业所得税季度预缴申报流程纳税实务主讲人：李敏遵义职业技术学院

课程导入主要问题分析季度预缴是连接日常经营与年度纳税的关键按年计征分季预缴年终汇算拆解“准备-填报-申报-核对”全流程掌握填报技巧与风险防控理解“按时如实申报”的要求与诚信责任实务中，常有企业因流程不熟出现逾期缴滞纳金、错填多缴税等问题比如某公司误将免税收入填入应税栏次，多预缴12万元，占用资金3个月

01）核心知识点讲解01季度终了后15日内申报，遇节假日顺延（如10月预缴期延至23日），逾期按日加收万分之五滞纳金，这是履行纳税义务的基础严守申报期限02基础资料含《企业所得税月（季）度预缴纳税申报表》（查账用A类表，核定用B类表）、季度财务报表；特殊情形需附加资料归集申报资料查账征收企业需确保报表数据与财务软件一致，避免触发系统预警（一）申报准备：明确期限与归集资料

01）核心知识点讲解（二）报表填报：聚焦核心栏次与规则1模块一：基础信息栏准确填纳税人识别号、所属期，汇总纳税企业需勾选“总机构/分支机构”，分支机构填总机构信用代码，避免身份错填导致分配比例异常2模块二：收入与利润栏营业收入、营业成本按财务报表填报，“利润总额”含免税收入，暂不做纳税调整

01）核心知识点讲解（二）报表填报：聚焦核心栏次与规则模块三：优惠与应纳税额栏小微企业在“优惠及附报事项”栏勾选“是”，系统自动按优惠税率计算01设备抵免企业在“抵免所得税额”栏填“设备投资额×10%”，附发票备查02应纳税额=实际利润额×税率-减免税额-抵免税额，如小微企业Q3实际利润80万元，应纳税额4万元03

01）核心知识点讲解（三）申报与后续管理：选渠道与留存备查选合规申报渠道主流为电子税务局（在线填报提交，实时反馈结果）上门申报需带纸质报表到办税厅，适合无线上条件企业规范留存资料财务报表、合同、发票、优惠资质证明（如高新证书）留存至少10年，代理申报还需存《代理申报委托书》，以备核查关注系统校验提交后留意预警，如“营收与增值税申报差异超10%”“优惠勾选与资质不符”，出现预警及时修正，避免数据异常

02）典型案例分析某电子公司（查账征收，小微企业）2024年Q3数据营收1200万元，成本800万元，利润150万元，购节能设备300万元（符合抵免）备资料A类申报表、Q3利润表、设备发票填报勾选“小微企业”，“抵免税额”填30万元（300×10%）计税150×25%×20%-30=7.5-30（抵免限额7.5万元），实缴0万元，剩余22.5万元结转后续季度核对电子税务局提交无预警，留存资料备查案例体现精准用优惠可降税额，需按规则处理抵免结转

思考一下核定征收企业Q3应税收入500万元，核定所得率10%，在B类表直接按“500×25%”计税；企业Q3逾期5天申报，仅缴税款本金，未缴滞纳金。延伸思考课件为何强调“预缴暂不做复杂调整”？判断下列情形是否正确

课程小结以“明期限、归集资料”为基础，“精准填报”为关键，“合规申报、留存备查”为保障未来财税从业者需牢记按时申报是底线，如实填报是责任坚守专业与诚信，维护企业信誉与税收秩序，助力企业合规发展预缴全流程

感谢收看！纳税实务主讲人：李敏遵义职业技术学院