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税务局行政执法类申论3天速成手册
一、归纳概括题（共3题，每题15分）
题目1（15分）：
某市税务局在开展“便民办税春风行动”中，收集到纳税人反映的3类典型问题：一是办税流程繁琐，二是线上系统操作不便捷，三是税务人员服务态度不佳。请根据以下材料，归纳概括纳税人反映的主要问题及其具体表现。（要求：分条作答，不超过200字）
材料：
纳税人A反映：“每次办税都要跑3个窗口，填纸质表格，耗时1小时。”纳税人B抱怨：“电子税务局上传资料总失败，客服回复慢。”企业C投诉：“工作人员对业务不熟悉，反复询问。”税务稽查中发现，部分窗口设置不合理，排队拥堵。
答案：
1.办税流程繁琐：窗口设置不合理，纸质表格填写耗时。
2.线上系统不便捷：电子税务局上传功能故障，客服响应慢。
3.服务态度差：税务人员业务不熟，缺乏耐心解答。
题目2（15分）：
某省税务局在“税收优惠政策落实情况”调研中，收集到以下材料：部分小微企业因政策宣传不到位未享受减免；个体工商户对社保缴费标准疑问较多；高新技术企业研发费用加计扣除政策执行争议大。请概括纳税人反映的3大政策落实问题。（要求：分点作答，不超过200字）
材料：
小微企业D表示：“税务局从未告知我们可享受税收减免，直到审计才发现。”个体户E提问：“社保缴费基数年年涨，计算方式不透明。”科技企业F质疑：“研发费用加计扣除比例与行业标准不符。”部分基层税务所政策培训不足，导致解释错误。
答案：
1.政策宣传不到位：小微企业未获减免优惠。
2.社保缴费标准不透明：个体户对基数计算疑问多。
3.执行标准争议：高新技术企业研发费用加计扣除比例模糊。
题目3（15分）：
某区税务局在“税务执法规范性”自查中，发现以下问题：部分稽查文书表述模糊；对留置扣押措施执行程序不严格；纳税人因执法自由裁量权过大提出异议。请归纳执法中的3类主要问题。（要求：分条列举，不超过200字）
材料：
稽查人员G指出：“《税务处理决定书》部分条款解释空间大。”纳税人H反映：“税务稽查时未告知留置扣押时限。”律师I建议：“自由裁量权应细化标准，避免执法随意性。”部分案例中，罚款金额与违法情节不匹配。
答案：
1.文书表述模糊：稽查文书条款解释空间大。
2.执法程序不严：留置扣押措施未明确时限。
3.自由裁量权过大：罚款金额与违法情节脱节。
二、提出对策题（共2题，每题20分）
题目4（20分）：
某市税务局反映，农村地区纳税人因交通不便、数字素养低导致办税难。请提出3条切实可行的解决方案。（要求：条理清晰，不超过300字）
材料：
农村纳税人J说：“山路崎岖，去镇上办税耗尽一天工资。”老年人K不会使用电子税务局，依赖代开发票。税务所L设备老旧，服务时间仅上午8-11点。
答案：
1.优化服务网点：在乡镇增设移动办税队，配备方言客服。
2.简化线下流程：推行“一窗通办”，减少纸质材料。
3.加强数字培训：联合村委会开展“指尖办税”培训班，提供纸质操作手册。
题目5（20分）：
某省税务局发现，税务稽查中“以罚代管”现象突出，导致纳税人抵触。请提出4条改进措施。（要求：针对性强，不超过300字）
材料：
稽查人员M坦言：“部分企业为避罚款，隐瞒真实经营情况。”纳税人N批评：“罚款后仍不整改，下次依旧违法。”税务系统内部考核重罚款数量，忽视合规辅导。
答案：
1.优化稽查方式：以“合规辅导”替代单纯罚款，明确整改期。
2.细化裁量基准：按行业收入规模划分罚款档次，避免畸轻畸重。
3.强化考核导向：将合规培训效果纳入绩效考核，减少突击检查。
4.建立信用修复机制：对主动改正的企业减免后续处罚。
三、应用文写作题（共2题，每题25分）
题目6（25分）：
假设你为某市税务局办税服务厅工作人员，现需撰写一份《关于优化周末“跨区域办税绿色通道”的倡议书》，面向外地纳税人发布。要求：格式规范，内容具体，不超过400字。
答案：
关于优化周末“跨区域办税绿色通道”的倡议书
尊敬的外地纳税人：
为提升跨区域办税便利度，我厅将于每周六上午9:00-12:00开设“绿色通道”，专窗受理异地纳税人业务。服务范围包括：发票申领、税务登记变更等高频事项。办理流程：提交“跨区域办税证明”（需附居住地税务机构盖章），经核实后优先处理。建议携带电子税务局账号，现场可协助操作。
我们将配备双语窗口，保障沟通顺畅。如遇疑难，可拨打12366咨询热线。请提前3天预约，避免拥堵。服务不打烊，税收更便捷！
某市税务局办税服务厅
2023年X月X日
题目7（25分）：
某区税务局计划开展“税收优惠政策精准推送”活动，需撰写一份《活动方案》，包含活动目标、对象、内容等要素。要求：结构完整，语言简洁，不超过500字
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