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2025年房地产经纪人新房交易增值税专题试卷及解析1

2025年房地产经纪人新房交易增值税专题试卷及解析

2025年房地产经纪人新房交易增值税专题试卷及解析

第一部分：单项选择题（共10题，每题2分）

1、根据现行增值税政策，房地产开发企业销售自行开发的新建项目，其增值税适

用税率是？

A、3%

B、5%

C、6%

D、9%

【答案】D

【解析】正确答案是D。根据《营业税改征增值税试点实施办法》，房地产开发企业

销售自行开发的新建项目，属于销售不动产，适用税率为9%。选项A的3%是小规模

纳税人征收率，选项B的5%是销售不动产简易计税征收率，选项C的6%是现代服

务业税率。知识点：增值税税率适用范围。易错点：容易混淆一般计税方法税率和简易

计税征收率。

2、房地产开发企业销售新项目采用一般计税方法时，其销售额的确定方式是？

A、全部价款和价外费用

B、全部价款和价外费用扣除土地价款

C、成本加成法

D、评估价格

【答案】B

【解析】正确答案是B。根据规定，房地产开发企业中的一般纳税人销售其开发的

房地产项目，适用一般计税方法计税的，应以取得的全部价款和价外费用，扣除受让土

地时向政府部门支付的土地价款后的余额为销售额。选项A是未扣除土地价款的情形，

选项C和D不符合税法规定。知识点：销售额确定规则。易错点：容易忽略土地价款

扣除这一特殊规定。

3、房地产开发企业销售新项目，在什么情况下可以选择简易计税方法？

A、项目位于一线城市

B、项目为商业地产

C、项目为2016年4月30日前开工的老项目

D、企业为上市公司

【答案】C

【解析】正确答案是C。根据规定，房地产开发企业中的一般纳税人，销售自行开

发的房地产老项目，可以选择适用简易计税方法计税。老项目是指《建筑工程施工许可

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证》注明的合同开工日期在2016年4月30日前的房地产项目。选项A、B、D都不是

选择简易计税方法的法定条件。知识点：简易计税方法适用条件。易错点：容易混淆新

老项目的判定标准。

4、房地产开发企业销售新项目采用简易计税方法时，其征收率是？

A、3%

B、5%

C、6%

D、9%

【答案】B

【解析】正确答案是B。根据规定，房地产开发企业销售不动产选择简易计税方法

的，征收率为5%。选项A的3%是小规模纳税人销售货物的征收率，选项C和D是

增值税税率而非征收率。知识点：简易计税征收率。易错点：容易混淆不同征收率的适

用情形。

5、房地产开发企业销售新项目，增值税纳税义务发生时间是？

A、签订购房合同时

B、收到预收款时

C、交付房产时

D、办理产权证时

【答案】B

【解析】正确答案是B。根据规定，纳税人发生应税行为并收讫销售款项或者取得

索取销售款项凭据的当天为纳税义务发生时间；先开具发票的，为开具发票的当天。收

到预收款时即发生纳税义务。选项A、C、D都不是法定的纳税义务发生时间。知识点：

纳税义务发生时间。易错点：容易误以为交房或办证时才发生纳税义务。

6、房地产开发企业销售新项目，预缴增值税的地点是？

A、机构所在地

B、项目所在地

C、购买方所在地

D、任选一地

【答案】B

【解析】正确答案是B。根据规定，房地产开发企业销售自行开发的房地产项目，应

向项目所在地主管税务机关预缴税款。选项A是机构所在地，选项C是购买方所在地，

选项D不符合规定。知识点：预缴税款地点。易错点：容易混淆预缴地和申报地。

7、房地产开发企业销售新项目，一般纳税人可以抵扣的进项税额不包括？

A、购买建筑材料

B、支付工程款

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C、支付土地价款

D、支付设计