原创力文档- 1、原创力文档（book118）网站文档一经付费（服务费），不意味着购买了该文档的版权，仅供个人/单位学习、研究之用，不得用于商业用途，未经授权，严禁复制、发行、汇编、翻译或者网络传播等，侵权必究。。
- 2、本站所有内容均由合作方或网友上传，本站不对文档的完整性、权威性及其观点立场正确性做任何保证或承诺！文档内容仅供研究参考，付费前请自行鉴别。如您付费，意味着您自己接受本站规则且自行承担风险，本站不退款、不进行额外附加服务；查看《如何避免下载的几个坑》。如果您已付费下载过本站文档，您可以点击 这里二次下载。
- 3、如文档侵犯商业秘密、侵犯著作权、侵犯人身权等，请点击“版权申诉”（推荐），也可以打举报电话：400-050-0827(电话支持时间：9:00-18:30)。
- 4、该文档为VIP文档，如果想要下载，成为VIP会员后，下载免费。
- 5、成为VIP后，下载本文档将扣除1次下载权益。下载后，不支持退款、换文档。如有疑问请联系我们。
- 6、成为VIP后，您将拥有八大权益，权益包括：VIP文档下载权益、阅读免打扰、文档格式转换、高级专利检索、专属身份标志、高级客服、多端互通、版权登记。
- 7、VIP文档为合作方或网友上传，每下载1次， 网站将根据用户上传文档的质量评分、类型等，对文档贡献者给予高额补贴、流量扶持。如果你也想贡献VIP文档。上传文档
税法计算试题及答案
一、单选题（每题2分，共20分）
1.某企业2023年应纳税所得额为100万元，适用的所得税税率为25%，则该企业应缴纳的企业所得税为（）（2分）
A.20万元B.25万元C.30万元D.35万元
【答案】B
【解析】企业所得税=应纳税所得额×税率=100万元×25%=25万元。
2.下列项目中，不计入企业所得税应纳税所得额的是（）（2分）
A.利息收入B.股息收入C.转让财产所得D.支付的工资费用
【答案】D
【解析】企业所得税应纳税所得额包括利息收入、股息收入和转让财产所得，但不包括企业实际支付的工资费用。
3.个人所得税的税率形式是（）（2分）
A.比例税率B.超额累进税率C.固定税率D.混合税率
【答案】B
【解析】个人所得税采用超额累进税率。
4.某人2023年工资收入为12万元，年终奖为6万元，则其应缴纳的个人所得税为（）（2分）
A.1.08万元B.1.68万元C.2.16万元D.2.64万元
【答案】B
【解析】工资收入应纳税=12万元×20%-1.5万元=1.5万元；年终奖应纳税=6万元÷12×3%×12-0.6万元=0.18万元；总应纳税=1.5万元+0.18万元=1.68万元。
5.下列项目中，属于增值税征税范围的是（）（2分）
A.个人销售自用住房B.农业生产者销售自产农产品C.学校提供的教育服务D.医疗机构提供医疗服务
【答案】D
【解析】增值税征税范围包括销售货物、提供加工修理修配劳务、提供应税服务，但不包括个人销售自用住房、农业生产者销售自产农产品和学校提供的教育服务。
6.某商店2023年销售额为200万元，进项税额为30万元，则其应缴纳的增值税为（）（2分）
A.13万元B.20万元C.30万元D.40万元
【答案】A
【解析】增值税=销售额×税率-进项税额=200万元×13%-30万元=13万元。
7.消费税的征税对象是（）（2分）
A.所有商品B.所有服务C.特定消费品D.所有企业
【答案】C
【解析】消费税主要针对特定消费品，如烟、酒、化妆品等。
8.某人购买一辆汽车，价格为20万元，则其应缴纳的消费税为（）（2分）
A.1万元B.2万元C.3万元D.4万元
【答案】B
【解析】汽车消费税税率为10%，应缴纳的消费税=20万元×10%=2万元。
9.增值税专用发票的管理规定中，下列说法正确的是（）（2分）
A.所有企业都必须使用增值税专用发票B.只有一般纳税人才能使用增值税专用发票C.小规模纳税人不能使用增值税专用发票D.增值税专用发票只能用于销售货物
【答案】B
【解析】增值税专用发票主要由一般纳税人使用，小规模纳税人一般不能使用。
10.企业在计算应纳税所得额时，下列项目可以税前扣除的是（）（2分）
A.支付的罚款B.支付的工资费用C.支付的利息费用D.支付的赞助费
【答案】C
【解析】企业在计算应纳税所得额时，支付的利息费用可以税前扣除，而支付的罚款、工资费用和赞助费一般不能税前扣除。
二、多选题（每题4分，共20分）
1.下列项目中，属于个人所得税应税所得的有（）（4分）
A.工资收入B.稿酬收入C.股息收入D.离退休金E.继承所得
【答案】A、B、C
【解析】个人所得税应税所得包括工资收入、稿酬收入和股息收入，但不包括离退休金和继承所得。
2.增值税的税率形式有（）（4分）
A.比例税率B.超额累进税率C.固定税率D.混合税率E.零税率
【答案】A、E
【解析】增值税的税率形式包括比例税率和零税率。
3.消费税的征税特点有（）（4分）
A.征税对象特定B.征税环节单一C.征税税率高D.征税范围广E.征税目的明确
【答案】A、C、E
【解析】消费税的征税特点包括征税对象特定、征税税率高和征税目的明确。
4.企业在计算应纳税所得额时，下列项目可以税前扣除的有（）（4分）
A.支付的工资费用B.支付的福利费C.支付的利息费用D.支付的罚款E.支付的赞助费
【答案】A、C
【解析】企业在计算应纳税所得额时，支付的工资费用和利息费用可以税前扣除，而支付的罚款、福利费和赞助费一般不能税前扣除。
5.增值税专用发票的管理规定中，下列说法正确的有（）（4分）
A.增值税专用发票需要按月认证B.增值税专用发票只能由一般纳税人开具C.增值税专用发票可以作为进项税额抵扣D.增值税专用发票需要加盖发票专用章E.增值税专用发票只能用于销售货物
【答案】C、D
【解析】增值税专用发票可以作为进项税额抵扣，需要加盖发票专用章。
三、填空题（每题4分，共20分）
1.企业所得税的税率为__________或__________。（4分）
【答案】25%；比例税率
2.个人所得税的税率形式为__________税率。（4分）
【答案】超额累进
3.增值税的税率为__________%或___
文档评论（0）