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税收实务试题及答案

一、单选题（每题1分，共10分）

1.企业发生的下列支出中，属于不征税收入的是（）（1分）

A.国债利息收入B.财产转让所得C.接受捐赠收入D.存款利息收入

【答案】A

【解析】国债利息收入属于不征税收入。

2.个体工商户的生产经营所得适用税率是（）（1分）

A.5%B.10%C.20%D.35%

【答案】C

【解析】个体工商户的生产经营所得适用5%~35%的超额累进税率。

3.企业发生的与生产经营活动有关的合理支出，属于（）（1分）

A.资本性支出B.营业外支出C.营业成本D.期间费用

【答案】D

【解析】与生产经营活动有关的合理支出属于期间费用。

4.个人出租住房的财产租赁所得，减按（）的税率征收个人所得税（1分）

A.10%B.20%C.25%D.30%

【答案】A

【解析】个人出租住房的财产租赁所得减按10%的税率征收个人所得税。

5.增值税纳税人分为（）（1分）

A.一般纳税人B.小规模纳税人C.一般纳税人和小规模纳税人D.以上都不对

【答案】C

【解析】增值税纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人。

6.企业发生的广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售（营业）收入的（）的部分，准予扣除（1分）

A.15%B.30%C.50%D.60%

【答案】A

【解析】企业发生的广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售（营业）收入的15%的部分，准予扣除。

7.个人独资企业投资者的生产经营所得，适用税率是（）（1分）

A.5%B.10%C.20%D.35%

【答案】C

【解析】个人独资企业投资者的生产经营所得适用5%~35%的超额累进税率。

8.企业发生的与生产经营活动有关的合理支出，属于（）（1分）

A.资本性支出B.营业外支出C.营业成本D.期间费用

【答案】D

【解析】与生产经营活动有关的合理支出属于期间费用。

9.个人出租非住房的财产租赁所得，适用税率是（）（1分）

A.10%B.20%C.25%D.30%

【答案】B

【解析】个人出租非住房的财产租赁所得适用20%的税率征收个人所得税。

10.增值税一般纳税人适用的增值税税率为（）（1分）

A.3%B.6%C.9%D.13%

【答案】D

【解析】增值税一般纳税人适用的增值税税率一般为13%。

二、多选题（每题2分，共10分）

1.以下哪些属于企业所得税的不征税收入？（）（2分）

A.国债利息收入B.符合条件的财政拨款C.接受捐赠收入D.行政罚款收入

【答案】A、B

【解析】国债利息收入和符合条件的财政拨款属于不征税收入。

2.企业发生的下列支出中，属于税前扣除的期间费用有（）（2分）

A.管理费用B.销售费用C.财务费用D.营业外支出

【答案】A、B、C

【解析】管理费用、销售费用和财务费用属于期间费用，可以在税前扣除。

3.个人所得税的应税项目包括（）（2分）

A.工资薪金所得B.财产租赁所得C.劳务报酬所得D.股息红利所得

【答案】A、B、C、D

【解析】个人所得税的应税项目包括工资薪金所得、财产租赁所得、劳务报酬所得和股息红利所得。

4.增值税小规模纳税人适用的增值税税率为（）（2分）

A.3%B.6%C.9%D.13%

【答案】A

【解析】增值税小规模纳税人适用的增值税税率为3%。

5.企业发生的下列支出中，属于资本性支出的是（）（2分）

A.购买固定资产支出B.支付工资费用C.支付广告费D.支付办公费用

【答案】A

【解析】购买固定资产支出属于资本性支出。

三、填空题（每题2分，共10分）

1.企业发生的与生产经营活动有关的合理支出，属于______（2分）

【答案】期间费用

2.个人所得税的应税项目包括______、______、______和______（2分）

【答案】工资薪金所得；财产租赁所得；劳务报酬所得；股息红利所得

3.增值税一般纳税人适用的增值税税率为______（2分）

【答案】13%

4.企业发生的广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售（营业）收入的______的部分，准予扣除（2分）

【答案】15%

5.个人独资企业投资者的生产经营所得，适用税率是______（2分）

【答案】5%~35%

四、判断题（每题1分，共10分）

1.企业发生的与生产经营活动无关的支出，可以在税前扣除（）（1分）

【答案】（×）

【解析】企业发生的与生产经营活动无关的支出，不得在税前扣除。

2.个人出租住房的财产租赁所得，减按10%的税率征收个人所得税（）（1分）

【答案】（√）

【解析】个人出租住房的财产租赁所得减按10%的税率征收个人所得税。

3.增值税小规模纳税人适用的增值税税率为3%（）（1分）

【答案】（√）

【解析】增值税小规模纳税人适用的增值税税率为3%。

4.企业发生的广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售（营业）收入的15%的部分