2025年税务师职业资格考试考试题库（附答案和详细解析）（1013）.docxVIP

税务师职业资格考试模拟试卷

一、单项选择题（共10题，每题1分，共10分）

下列行为中，属于增值税视同销售货物的是（）。

A.企业将外购的食用油用于职工食堂

B.企业将自产的空调用于办公楼自用

C.企业将委托加工的服装无偿赠送给关联企业

D.企业将外购的钢材用于在建厂房

答案：C

解析：根据《增值税暂行条例实施细则》，视同销售货物行为包括：将自产、委托加工或购进的货物无偿赠送其他单位或个人（选项C正确）。选项A：外购货物用于集体福利，进项税额不得抵扣，不视同销售；选项B：自产货物用于企业自用（非应税项目），不属于视同销售；选项D：外购货物用于非增值税应税项目（在建厂房），进项税额需转出，不视同销售。

企业发生的下列支出中，在计算企业所得税应纳税所得额时准予全额扣除的是（）。

A.非广告性质的赞助支出

B.符合条件的公益性捐赠支出（年度利润总额12%以内）

C.未经核定的准备金支出

D.企业为投资者支付的商业保险费

答案：B

解析：选项B符合《企业所得税法》规定，公益性捐赠支出在年度利润总额12%以内的部分准予扣除；选项A：非广告性质赞助支出不得扣除；选项C：未经核定的准备金支出（如资产减值准备）不得扣除；选项D：企业为投资者支付的商业保险费（除特殊工种外）不得扣除。

居民个人取得的下列所得中，属于综合所得的是（）。

A.转让上市公司股票取得的所得

B.出租自有住房取得的租金所得

C.出版专著取得的稿酬所得

D.持有国债取得的利息所得

答案：C

解析：综合所得包括工资薪金、劳务报酬、稿酬、特许权使用费四项（选项C正确）。选项A：属于财产转让所得；选项B：属于财产租赁所得；选项D：属于利息股息红利所得。

某企业2023年3月10日逾期未缴纳税款100万元，税务机关责令其3月20日前缴纳。该企业3月25日才缴纳税款，则应加收的滞纳金为（）元（滞纳金比率0.5‰）。

A.2500

B.3000

C.3500

D.4000

答案：A

解析：滞纳金从滞纳税款之日起计算，即3月21日至3月25日共5天。滞纳金=1000000×0.5‰×5=2500元（选项A正确）。

下列关于发票管理的表述中，正确的是（）。

A.增值税专用发票只能由一般纳税人领购使用

B.小规模纳税人不得自行开具增值税专用发票

C.发票丢失后应于3日内书面报告税务机关

D.已经开具的发票存根联保存期限为10年

答案：A

解析：选项A正确，增值税专用发票主要由一般纳税人领购使用；选项B错误，小规模纳税人可通过税务机关代开或自开（部分行业试点）；选项C错误，发票丢失应于当日书面报告税务机关；选项D错误，发票存根联保存期限为5年。

税务机关采取税收保全措施时，下列财产中可以采取保全措施的是（）。

A.个人及其所扶养家属维持生活必需的住房

B.单价5000元以下的其他生活用品

C.企业新购入的生产设备

D.学校的教学设施

答案：C

解析：《税收征管法》规定，个人及其所扶养家属维持生活必需的住房和用品（选项A）、单价5000元以下的其他生活用品（选项B）、事业单位的教学设施（选项D）不得采取保全措施；企业生产设备（选项C）属于可保全财产。

下列消费品中，在零售环节缴纳消费税的是（）。

A.卷烟

B.金银首饰

C.白酒

D.实木地板

答案：B

解析：金银首饰、铂金首饰、钻石及钻石饰品在零售环节缴纳消费税（选项B正确）；卷烟在生产和批发环节复合征税；白酒、实木地板在生产环节征税。

计算土地增值税时，下列费用中不属于房地产开发成本的是（）。

A.土地征用及拆迁补偿费

B.前期工程费

C.管理费用

D.建筑安装工程费

答案：C

解析：房地产开发成本包括土地征用及拆迁补偿费、前期工程费、建筑安装工程费、基础设施费等（选项A、B、D）；管理费用属于房地产开发费用，不属于开发成本（选项C）。

下列合同中，应按“技术合同”缴纳印花税的是（）。

A.专利实施许可合同

B.法律咨询合同

C.非专利技术转让合同

D.工程勘察设计合同

答案：C

解析：技术合同包括技术开发、转让（非专利技术转让）、咨询、服务合同（选项C正确）；专利实施许可合同属于“产权转移书据”（选项A）；法律咨询合同不属于应税凭证（选项B）；工程勘察设计合同属于“建设工程合同”（选项D）。

对国家税务总局的具体行政行为不服的，应向（）申请行政复议。

A.国家税务总局

B.国务院

C.财政部

D.最高人民法院

答案：A

解析：根据《税务行政复议规则》，对国家税务总局的具体行政行为不服的，向国家税务总局申请行政复议（选项A正确）。对行政复议决定不服的，可向人民法院提起诉讼或向国务院申请裁决。

二、多项选择题（共10题，每题2分，共20分）

下列